Под общим названием «трудовая виза» скрывается целая классификация документов. Их разнообразие связано с различием в целях въезда в Россию разных иностранных граждан.
Налоговый статус иностранца: как считать 183 дня
Налоги, которые платит за иностранца работодатель, зависят от его налогового статуса.
Все иностранцы, работающие в России, платят налоги. В том числе, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И ставка, по которой рассчитывается налог, зависит от налогового статуса иностранца в РФ. А он, в свою очередь, зависит от срока, который иностранец пребывает в РФ.
Налоговый и правовой статусы иностранца не зависят друг от друга.
Об этом я подробно писала в статье «Правовые и налоговые статуса иностранца не зависят друг от друга».
Поэтому даже если у иностранца есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, ставка, по которой иностранец будет платить НДФЛ, будет зависеть от того, является ли иностранец налоговым резидентом или нерезидентом.
Налоговый резидент и нерезидент: в чем разница
Налоговый резидент – человек, который находится на территории РФ более 183 суток в течение календарного года. Ставка, по которой резидент платит НДФЛ – 13%.
Все, кто находятся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, считаются налоговыми нерезидентами. Они платят налог по ставке 30%.
Налоговым нерезидентом может стать и гражданин России, которые находится вне страны больше 183 дней.
Однако есть иностранцы, чей срок пребывания в РФ не влияет на налоговую ставку. Они платят налог по ставке 13% с 1 дня пребывания в России:
- безвизовые иностранцы с патентом;
- высококвалифицированные специалисты;
- граждане ЕАЭС;
- участники программы добровольного переселения соотечественников;
- беженцы и лица с временным убежищем.
Тем не менее, определять статус для таких иностранцев тоже нужно, потому что этого зависят доступные им налоговые вычеты.
Примечание редакции: на какие вычеты имеют право иностранные резиденты на примере ВКС, читайте в статье " Когда ВКС - резидент".
Как считать 183 дня для определения налогового статуса
Чтобы платить налоги по сниженной ставке или иметь право на налоговый вычет, работодателям и иностранцам нужно четко рассчитывать сроки пребывания в РФ. При этом важно учитывать, что:
- для присвоения статуса налогового резидента нужно находиться 183 дня в сумме в течение календарного года. При этом не обязательно, чтобы эти дни следовали друг за другом непрерывно;
- расчет ведется в календарных днях, поэтому день прибытия и убытия, которые отмечают в миграционной карте, тоже учитываются.
Чтобы правильно рассчитывать и уплачивать налоги, оформлять вычеты иностранному сотруднику, миграционному специалисту в компании важно разбираться не только в миграционных документах, но и в правилах трудового, налогового и валютного законодательства в отношении иностранца. Поэтому на наших курсах ученики получают полную информацию из всех источников права о том, как работать с любым иностранцем правильно, по закону и без штрафов. Подробнее о нашем полном курсе с государственной лицензией читайте на сайте "Школа Миграционных Специалистов".
- Иностранный гражданин - налоги За иностранных работников, также как и за граждан РФ, работодатель должен отчислять налоги. Но здесь есть нюансы, которые важно учитывать работодателю. Особенно с учетом постоянно меняющегося законодательства.31.08.2023
- Налоги за иностранцев в РФ Выплачивая заработную плату, работодатель обязан перечислять страховые взносы и подоходный налог за своих сотрудников. Размер этих отчислений определяется индивидуально и во многом зависит от налогового статуса гражданина, работающего по трудовому договору.01.08.2023
- Внесение изменений в ИНН Для оплаты налогов в России, иностранцу нужно встать на учет в российской налоговой службе. Но иногда личные данные иностранца меняются, и налоговую нужно об этом уведомлять.14.07.2023