Налоговый статус иностранца: как считать 183 дня

Налоги, которые платит за иностранца работодатель, зависят от его налогового статуса.

Получить консультацию юриста

Все иностранцы, работающие в России, платят налоги. В том числе, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И ставка, по которой рассчитывается налог, зависит от налогового статуса иностранца в РФ. А он, в свою очередь, зависит от срока, который иностранец пребывает в РФ.

Налоговый и правовой статусы иностранца не зависят друг от друга.

Об этом я подробно писала в статье «Правовые и налоговые статуса иностранца не зависят друг от друга».

Поэтому даже если у иностранца есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, ставка, по которой иностранец будет платить НДФЛ, будет зависеть от того, является ли иностранец налоговым резидентом или нерезидентом.

налоговый статус иностранца, налоги иностранца, ФНС

Налоговый резидент и нерезидент: в чем разница

Налоговый резидент – человек, который находится на территории РФ более 183 суток в течение календарного года. Ставка, по которой резидент платит НДФЛ – 13%.

Все, кто находятся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, считаются налоговыми нерезидентами. Они платят налог по ставке 30%.

Налоговым нерезидентом может стать и гражданин России, которые находится вне страны больше 183 дней.

Однако есть иностранцы, чей срок пребывания в РФ не влияет на налоговую ставку. Они платят налог по ставке 13% с 1 дня пребывания в России:

  • безвизовые иностранцы с патентом;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • граждане ЕАЭС;
  • участники программы добровольного переселения соотечественников;
  • беженцы и лица с временным убежищем.

Тем не менее, определять статус для таких иностранцев тоже нужно, потому что этого зависят доступные им налоговые вычеты.

Примечание редакции: на какие вычеты имеют право иностранные резиденты на примере ВКС, читайте в статье " Когда ВКС - резидент".

Как считать 183 дня для определения налогового статуса

Чтобы платить налоги по сниженной ставке или иметь право на налоговый вычет, работодателям и иностранцам нужно четко рассчитывать сроки пребывания в РФ. При этом важно учитывать, что:

  • для присвоения статуса налогового резидента нужно находиться 183 дня в сумме в течение календарного года. При этом не обязательно, чтобы эти дни следовали друг за другом непрерывно;
  • расчет ведется в календарных днях, поэтому день прибытия и убытия, которые отмечают в миграционной карте, тоже учитываются.

Чтобы правильно рассчитывать и уплачивать налоги, оформлять вычеты иностранному сотруднику, миграционному специалисту в компании важно разбираться не только в миграционных документах, но и в правилах трудового, налогового и валютного законодательства в отношении иностранца. Поэтому на наших курсах ученики получают полную информацию из всех источников права о том, как работать с любым иностранцем правильно, по закону и без штрафов. Подробнее о нашем полном курсе с государственной лицензией читайте на сайте "Школа Миграционных Специалистов".