Журнал «Миграционный эксперт»

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Когда ВКС - резидент

Почему высококвалифицированному специалисту важно знать свой налоговый статус, и какие права у него появляются после получения статуса налогового резидента

Что такое налоговый статус

Мы уже писали про налоговый статус в статье... Он зависит от времени нахождения иностранца на территории страны. Если иностранец провел в России меньше 183 дней, то он не является налоговым резидентом. Если больше - он становится резидентом. В зависимости от этого статуса иностранец оплачивает налоги. Для резидентов ставка НДФЛ такая же, как и для россиян - 13 %, а для нерезидентов в два раза выше - 30 %. Казалось бы, все просто, но, как обычно бывает в миграционном законодательстве, в силу вступают исключения.

Итак, для каких иностранцев не действует повышенный налог нерезидента:

  • для жителей ЕАЭС;
  • для иностранцев, работающих по патенту;
  • для ВКС.

Эти иностранцы платят обычный налог в размере 13 % независимо от времени нахождения в стране. Но если это так, то зачем же высококвалифицированному сотруднику нужно отслеживать налоговый статус? Подробнее о налогах за иностранцев читайте в нашей Базе знаний в статье "Расчет налогов за иностранных сотрудников".

Зачем ВКС знать свой налоговый статус?

налоги ВКС

Есть ситуация, при которой налоговый статус не знает исключений - это оформление налоговых вычетов. И тут уже нельзя сказать, что иностранец - нерезидент, но... В данном вопросе есть только две возможности.

Налоговый резидент имеет право на оформление налогового вычета, нерезидент - не имеет такого права

Поэтому для ВКС, который преодолел отметку в 183 дня и стал налоговым резидентом, лучше знать о такой возможности. Теперь он сможет оформлять налоговые вычеты.

На какие вычеты чаще всего могут претендовать иностранцы

Всего существует пять видом налоговых вычетов. Мы подробно писали об этом в статье "Не только оплатить налоги, но и вернуть деньги".

Но иностранцы чаще всего претендуют на:

  • Имущественные налоговые вычеты.Положены при покупке жилья, земельного участка, расходах на строительство дома, продаже имущества.
  • Социальные налоговые вычеты. К этим вычетам относятся вычеты по расходам на обучение, на лечение и покупку лекарств, на добровольное страхование.

Что нужно делать, чтобы получить налоговый вычет

Как видно из абзаца выше, есть разные ситуации, при которых можно рассчитывать на налоговый вычет. Но есть общие положения, которые можно указать:

  • Для получения вычета нужно составить декларацию по форме 3-РДФЛ или получить уведомление из налоговой;
  • Вычет можно получить у работодателя или в налоговой;
  • На руках должны быть оригиналы всех документов, подтверждающих совершение сделки или оплату учебы или лечения.

Максимальные суммы налоговых вычетов

При расчете налоговых вычетов, нужно иметь в виду, что есть максимальная сумма. Например, для покупки квартиры эта сумма рассчитывается следующим образом:

2000000*13%=260000 рублей.

Именно эту сумму максимально сможет вернуть ВКС в случае, если он захочет купить квартиру.

Максимальный налоговый вычет на обучение составляет 120 тысяч рублей, на обучение ребенка - 50 тысяч рублей.

Пример расчета налога для ВКС, изменившего статус

В течение шести месяцев, я января по июнь, иностранцу, нерезиденту РФ, начислялась зарплата - 200 000 руб. в месяц. С нее удерживался НДФЛ по ставке 13%. За этот период сумма выплаченного налога составила 156 000 руб. (200 000 руб. x 13% x 6 мес.).

Потом ВКС стал налоговым резидентом РФ и заявил стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.

Расчет НДФЛ при выплате зарплаты за июль нужно выполнить следующим образом.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за 7 месяцев (с 1 января по 31 июля включительно) с учетом предоставленного вычета:

200 000 руб. x 7 мес. - 1 400 руб. x 7 мес. = 1 400 000 руб. - 9 800 руб. = 1 390 200 руб.

Итого: налоговая база = 1 390 200 руб.

Налог организация рассчитает по ставке 13%:

1 390 200 руб. x 13% = 180 726 руб.

Итого: налог = 180 726 руб.

Сумму НДФЛ к уплате организация определит с учетом налога, ранее уплаченного по данному работнику в текущем году:

180 726 руб. - 156 000 руб. = 24 726 руб.

Итого: НДФЛ к уплате за июль по данному работнику = 24 726 руб.