Журнал «Миграционный эксперт»

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Не только оплатить налоги, но и вернуть деньги. Иностранцы тоже имеют право на налоговые вычеты

Что такое "налоговые вычеты", какие они бывают и в каких случаях иностранные сотрудники могут на них претендовать

Что такое налоговый вычет

документы налоговый вычет

Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую часть доходов, с которых оплачены налоги. В некоторых случаях налоговым вычетом называют прямой возврат части уплаченных налогов. Например, при покупке или продаже недвижимости, при продаже автомобиля. Также налоговый вычет положен при оплате лечения или обучения. Причем право на налоговый вычет сохраняется и в случае оплаты лечения или обучения близких родственников.

Виды налоговых вычетов

Подразделяют пять видов налоговых вычетов. Среди них наиболее распространенные:

  • Имущественные налоговые вычеты. Положены при определенных операциях с имущество - покупке жилья, покупке земельного участка для строительства жилья и собственно сам процесс строительства жилья, продажа имущества, выкуп государством у налогоплательщика имущества для своих целей.
  • Социальные налоговые вычеты. К этой группе вычетов относят вычеты по расходам на благотворительность, на обучение, на лечение и покупку лекарств, на добровольные пенсионные накопления и добровольное страхование жизни. Этот вычет применяют также при расходах на накопительную часть пенсии, но это пока не актуально, так как накопительная часть пенсии заморожена с 2014 года до ориентировочно 2023 года.
  • Стандартные налоговые вычеты. На такие вычеты могут претендовать, в частности, "чернобыльцы", инвалиды с детства, родители погибшего военнослужащего и т. д.
  • Профессиональные налоговые вычеты. Речь идет о сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. В некоторых случаях вместо суммы расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в виде 20 процентов от суммы своих доходов. Доходы, по которым можно получить такие вычеты, это доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов частной практикой, доходы по гражданско-правовым договорам, а также авторские вознаграждения (или вознаграждение за создание произведений науки или искусства).
покупка дома налоговый вычет

Существуют также инвестиционные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами.

В каких случаях иностранные граждане могут рассчитывать на налоговый вычет

Иностранные граждане имеют право на все перечисленные виды налоговых вычетов. В Налоговом Кодексе говорится, что на налоговый вычет могут рассчитывать все граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ. Нерезиденты не могут претендовать на налоговый вычет.

Но надо иметь в виду, что статус налогового резидента может изменяться. Только что приехавший в страну иностранец, который изначально имеет статус нерезидента, может, прожив в России более полугода за год, стать налоговым резидентом. И наоборот - иностранец - налоговый резидент, который прожил за пределами России дольше полугода может стать налоговым нерезидентом.

Если иностранец был нерезидентом, но за год его статус изменился и он стал налоговым резидентом, то ему положены налоговые вычеты и пересчет НДФЛ в случае изменения ставки (если он не подпадает под исключения и его ставка как нерезидента равнялась 30 процентам)

На что следует обратить внимание

Наличие или отсутствие гражданства не влияют на возможность или невозможность оформить налоговый вычет. Не влияет на это и категория, к которой относится иностранец - он может быть визовым работником с разрешением на работу, он может быть безвизовым работником по патенту или ВКС. Правила едины для всех. Следует обратить внимание на то, что ставка НДФЛ также не является показателем. Даже иностранцы со ставкой 13 процентов НДФЛ не смогут оформить налоговый вычет, если они не являются налоговыми резидентами России.

налоговый кодекс книга

Вывод

Основное - на что должен обращать внимание бухгалтер при оформлении налогового вычета - это статус иностранца. Если иностранец - не резидент, вычет оформить нельзя.