Налоги за иностранных работников

Налоги за иностранных работников

Общая информация

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ с выплат иностранному работнику, в первую очередь нужно определить, является он налоговым резидентом РФ или нет.

Если иностранец является резидентом РФ, то НДФЛ рассчитывается, как и по российским гражданам - налоговым резидентам (ставка НДФЛ - 13%, налоговая база определяется нарастающим итогом с применением вычетов).

Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то вычетов по НДФЛ не будет. При этом ставка НДФЛ может быть как 30% (по общему правилу), так и 13%, если работник-иностранец подпадает под исключения.

В случае изменения в течение года налогового статуса иностранного работника осуществляется пересчет НДФЛ.


Налоговые ставки для иностранцев с разными статусами

Налоговая ставка в размере 13% с первого дня работы, независимо от того резидент или нет иностранный работник, установлена:

  • для временно пребывающих безвизовых иностранцев, работающих по патенту (п.3 ст. 224 НК РФ с отсылкой на ст. 227.1 НК РФ);
  • для высококвалифицированного специалиста (п. 3 ст.224 НК РФ);
  • для признанных беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации (п. 3 ст.224 НК РФ);
  • для граждан государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей (п. 3 ст.224 НК РФ);
  • для членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации (п. 3 ст.224 НК РФ).

Расчет ставки по статусу "нерезидент 30% - резидент 13%" производится для:

Налоговые вычеты и иностранцы

Вычеты по НДФЛ, в том числе стандартные, имущественные и социальные, можно предоставлять работникам-иностранцам после того, как работник станет налоговым резидентом РФ (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). До этого момента вычеты не применяются. Это касается всех иностранных граждан любых статусов.

Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ. Если изначально ставка такая, как у резидента, то она не меняется.

Помощь миграционных экспертов