Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель должен также оплатить страховые взносы и перечислить подоходный налог иностранца. Для верных расчетов нужно знать, как определять налоговый статус иностранца, и быть в курсе изменений в законодательстве РФ.
Получить консультацию миграционного юриста
После вступления в силу закона 237-ФЗ от 14.07.2022, для работодателей увеличились расходы, связанные с отчислениями в страховой фонд по иностранным сотрудникам. Одна из причин – это право на бесплатный медицинский полис ОМС, которое с 2023 года есть у всех иностранцев, за исключением высококвалифицированных сотрудников (ВКС). А значит, теперь работодатель обязан делать отчисления в фонд медицинского страхования за всех иностранных сотрудников. Делать это стало удобнее: страховые взносы перестали разделяться на несколько фондов. Теперь отчисления по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию нужно делать одним платежом в Социальный Фонд России (СФР).
Существует предельная база для страховых взносов. Ее размер в 2023 году - 1 917 000 рублей по каждому сотруднику (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Как только сумма отчислений в СФР достигнет этой цифры, размер отчислений снизится.
Расчет страховых взносов иностранным гражданам в 2023 году значительно упростили. Работодателю больше не нужно рассчитывать тариф для разных категорий иностранцев, так как теперь он единый:
Тариф применяется ко всем иностранным сотрудникам, исключая ВКС.
Помимо единого страхового взноса, есть еще взносы по профессиональным болезням и несчастным случаям на производстве (травматизм). Они оплачиваются отдельно. Размер отчисления может быть от 0,2% до 8,5%, и зависит от степени риска. Взносы по травматизму применяются ко всем иностранным сотрудникам, в том числе и ВКС.
Чтобы работодатель мог отчислять страховые взносы, у иностранного сотрудника должен быть оформлен СНИЛС.
Помимо страховых взносов, с зарплаты сотрудника должны быть уплачены налоги. Для этого работодателю нужно определить налоговый статус работника.
В определении налоговых статуса и ставки есть особенности, которые важно учитывать. Для некоторых категорий иностранцев может применяться ставка в 13% с первого дня, даже если их налоговый статус - нерезидент. Кроме того, в течение года налоговый статус может измениться, и потребуется перерасчет всех уплаченных ранее налогов. Подробнее о налогообложении иностранных граждан я писала в статье «Иностранный гражданин: налоговый резидент и нерезидент».
Чтобы быть в курсе актуальных законов, которые часто меняются, нужно регулярно изучать новые постановления и законодательные акты. А можно заключить договор сопровождения с нашей компанией, и доверить ведение дел иностранных сотрудников и компании нам. На сопровождении вы сможете получить ответы на любые вопросы по миграционным нюансам от наших экспертов бесплатно. Подробнее об услуге читайте на сайте " Отдел миграционного сопровождения".
Гостиница, отель, хостел или общежитие являются средством размещения, в первую очередь, для иностранцев. При этом, если при проверке документов окажется, что человек, остановившийся в хостеле, находится на территории России нелегально, то штраф будет платить тот, кто его к себе заселил.
На 2024 год Правительством РФ и региональными властями установлены ограничения на работу иностранных граждан в компаниях и у ИП, имеющих определенные коды деятельности. И до 1 января организациям нужно привести численность сотрудников к этой доле.
С 1 января 2024 года размер авансовых налоговых платежей по патенту иностранных граждан изменится.
Уведомления о работе от иностранца с патентом станут обязательными с 2024 года.
Отсутствие правильных действий работодателя до приема на работу иностранца может стать причиной миллионных штрафов.
Подавать уведомление в МВД о том, что иностранец покинул помещение, в котором проживал, в большинстве случаев необязательно. Поэтому принимающая сторона, как правило, не занимается снятием с учета иностранных граждан, которые съехали с квартиры, бытовки или другого помещения. При этом такое право предусмотрено законодательством РФ. И мы рекомендуем им пользоваться.
В паспорте иностранца не только личные данные, но и служебные отметки внесены на иностранном языке. Поэтому для получения документов в России, иностранцу потребуется сначала получить перевод национального паспорта. Но подойдет не любой, а только сделанный профессионально и заверенный нотариусом.
При прочтении законов часто складывается впечатление, что они написаны для того, чтобы среднестатистический человек ничего в них не понял. Это связано не только со сложностью изложения, но и с наличием собственного словаря профессиональных терминов. И незнание терминологии и путаница в ней могут привести впоследствии к нарушениям и штрафам. И миграционное законодательство не исключение.
Работодатель обязан контролировать сроки действия документов иностранца. Но делать это можно разными способами.
В МВД регулярно выписывают серьезные штрафы из-за нарушений, совершенных работодателями при подаче уведомлений. И судебная практика это подтверждает. Чтобы избежать нарушений и следующих за ними штрафов, требуется знание правил миграционного законодательства.
