Подоходный налог и страховые взносы за иностранного гражданина

Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель должен также оплатить страховые взносы и перечислить подоходный налог иностранца. Для верных расчетов нужно знать, как определять налоговый статус иностранца, и быть в курсе изменений в законодательстве РФ.

Получить консультацию миграционного юриста

Начисление страховых взносов иностранным гражданам

После вступления в силу закона 237-ФЗ от 14.07.2022, для работодателей увеличились расходы, связанные с отчислениями в страховой фонд по иностранным сотрудникам. Одна из причин – это право на бесплатный медицинский полис ОМС, которое с 2023 года есть у всех иностранцев, за исключением высококвалифицированных сотрудников (ВКС). А значит, теперь работодатель обязан делать отчисления в фонд медицинского страхования за всех иностранных сотрудников. Делать это стало удобнее: страховые взносы перестали разделяться на несколько фондов. Теперь отчисления по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию нужно делать одним платежом в Социальный Фонд России (СФР).

Существует предельная база для страховых взносов. Ее размер в 2023 году - 1 917 000 рублей по каждому сотруднику (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Как только сумма отчислений в СФР достигнет этой цифры, размер отчислений снизится.

Расчет страховых взносов иностранным гражданам в 2023 году значительно упростили. Работодателю больше не нужно рассчитывать тариф для разных категорий иностранцев, так как теперь он единый:

• До достижения предельной базы – 30% от заработной платы сотрудника;
• После достижения - 15,1%.

Тариф применяется ко всем иностранным сотрудникам, исключая ВКС.

Помимо единого страхового взноса, есть еще взносы по профессиональным болезням и несчастным случаям на производстве (травматизм). Они оплачиваются отдельно. Размер отчисления может быть от 0,2% до 8,5%, и зависит от степени риска. Взносы по травматизму применяются ко всем иностранным сотрудникам, в том числе и ВКС.

Чтобы работодатель мог отчислять страховые взносы, у иностранного сотрудника должен быть оформлен СНИЛС.

Налог на доход иностранных граждан

Помимо страховых взносов, с зарплаты сотрудника должны быть уплачены налоги. Для этого работодателю нужно определить налоговый статус работника.

• Если иностранный сотрудник – резидент, его налог равен 13%.
• Для нерезидента сумма налога составляет 30% от дохода в РФ.

В определении налоговых статуса и ставки есть особенности, которые важно учитывать. Для некоторых категорий иностранцев может применяться ставка в 13% с первого дня, даже если их налоговый статус - нерезидент. Кроме того, в течение года налоговый статус может измениться, и потребуется перерасчет всех уплаченных ранее налогов. Подробнее о налогообложении иностранных граждан я писала в статье «Иностранный гражданин: налоговый резидент и нерезидент». 

Чтобы быть в курсе актуальных законов, которые часто меняются, нужно регулярно изучать новые постановления и законодательные акты. А можно заключить договор сопровождения с нашей компанией, и доверить ведение дел иностранных сотрудников и компании нам. На сопровождении вы сможете получить ответы на любые вопросы по миграционным нюансам от наших экспертов бесплатно. Подробнее об услуге читайте на сайте " Отдел миграционного сопровождения".