Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Подробнее остановимся на некоторых особых категориях.
• Иностранцы с патентами
Вне зависимости от того, кем они являются – резидентами или нерезидентами – НДФЛ иностранного гражданина с патентом будет таким же, как и у граждан РФ, т. е. 13% с годового дохода до 2,4 млн руб. Единственный момент, который стоит учитывать это то, что они дополнительно ежемесячно вносят платежи за патент.
При этом работодатель может уменьшить налоговые платежи с заработной платы на сумму платежей за патент. Для этого мигрант должен написать соответствующее заявление, работодатель – отправить заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ в налоговую. Если налоговая дает свое согласие на уменьшение НДФЛ за патент, то после этого следующие платежи, которые работодатель должен перечислять в налоговую с зарплаты, он может уменьшить на сумму оплаты за патент.
• Высококвалифицированные иностранные специалисты
У них налогообложение происходит по тем же принципам, что и у налоговых резидентов, даже несмотря на то, что они могут не являться налоговыми резидентами. Единственное исключение – нужно внимательно смотреть на тип выплат, потому что когда мы говорим, что ставка налогообложения такая же, как у резидентов, мы имеем в виду заработную плату. Однако помимо этого работодатель может выплачивать и другие денежные компенсации, например, материальную помощь, которые уже будут облагаться соответствующими налогами.
• Граждане ЕАЭС
Когда вы принимаете таких иностранцев на работу, вы по ним начисляете такие же налоги, как по резидентам. Однако в конце года перед подачей закрывающей отчетности вы должны сделать сверку по въездам и выездам сотрудника, проверить резидент он или нет, а после этого уже пересчитать налоги в соответствии с этой логикой. Даже если вы по нему отчисляли раньше налог как по резиденту, но выяснили, что он не резидент, то вы должны все пересчитать.
Важная информация: налоговая уже с 2025 года планирует более тесную интеграцию с сервисами по вопросам миграции. Таким образом, она сможет видеть сведения по всем въездам и выездам иностранцев.
Подоходный налог иностранных граждан других категорий основывается на принципе, резиденты они или нет. То есть если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то налогообложение у них такое же, как у граждан Российской Федерации, то есть прогрессивная ставка. Если не резидент, то 30% с его доходов.
Напоминаем, что со следующего года у нас немного изменится прогрессивная ставка налогообложения. Она будет распространяться и на тех иностранных граждан, которые являются резидентами, а также на мигрантов с патентами и на высококвалифицированных иностранных специалистов.
Проверить запрет на въезд в Россию иностранному гражданину можно с помощью специального сервиса Главного управления по вопросам миграции МВД России. Обращаем внимание, что он покажет только запрет по линии МВД, то есть если запрет, например, был введен по решению Федеральной службы безопасности, в этой базе его не будет.
С иностранными гражданами можно заключить как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Выбор зависит от специфики деятельности, которую будет осуществлять работник.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.
Турция относится к списку стран, с которыми у России установлен визовый режим. Соответственно, для въезда в нашу страну турку, который планирует работать здесь, потребуется рабочая виза. Однако ее невозможно оформить без приглашения – по правилам миграционного законодательства в России должна быть организация, готовая пригласить этого иностранца на работу.