Со стороны налогового законодательства иностранцы разделяются на налоговых нерезидентов и налоговых резидентов РФ. О том, что это дает и как изменяется этот статус, рассмотрим в нашей статье.
Получить консультацию миграционного юриста
Налоговый статус гражданина прописан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), и не зависит от гражданства. Любой гражданин может стать налоговым резидентом РФ.
Чтобы иностранному гражданину получить статус резидента, нужно выполнить требование п. 2 ст. 207 НК РФ по количеству дней пребывания в России.
Иностранный гражданин считается резидентом, если он живет в России не меньше 183 дней в течение года. Год может считаться с любой даты, главное, чтобы за эти 12 месяцев у иностранца в сумме получилось 183 дня пребывания в РФ. Проверить это можно по штампам о пересечении границы РФ в паспорте.
Налоговыми нерезидентами будут все граждане, в том числе и граждане РФ, если они находятся в России меньше полугода.
Основное отличие этих статусов - в налоговой ставке на доход:
Но есть налоговые нерезиденты, например граждане Беларуси и стран ЕАЭС, для которых с первого дня пребывания в РФ будет действовать налоговая ставка 13%. Работодателю нужно определять итоговый статус иностранного гражданина каждый налоговый период в один календарный год. Зачем это нужно и как это делать, вы можете узнать в моей статье «Налоги ЕАЭС».
Важно: при смене налогового статуса гражданина, НДФЛ сотрудника пересчитывается за весь предыдущий срок.
Если иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, у него есть еще одно преимущество: он сможет получать налоговые вычеты, в том числе через работодателя. У нерезидента такого права нет.
Чтобы определить налоговую ставку для иностранного сотрудника, работодателю нужно либо самостоятельно рассчитать сроки пребывания в России, обратиться к миграционному специалисту за помощью или запросить у иностранца документы для подтверждения налогового статуса.
Чтобы получить документы, подтверждающие налоговый статус, иностранный гражданин должен обратиться в налоговый орган. Там ему выдадут документ, который подтверждает статус налогового резидента за текущий или предыдущие календарные годы. Форма документа утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-17/837@ (Приложение N 2 к Приказу).
Чтобы не пропустить изменения в налоговом статусе иностранного сотрудника, работодателю важно их контролировать. Вы можете оформить договор на сопровождение с нашими юристами, чтобы заботы об иностранных сотрудниках и их документах стали нашей ответственностью. В течение всего срока сопровождения наши эксперты так же ответят на любые вопросы, связанные с иностранными гражданами. Подробнее о миграционном сопровождении читайте на сайте " ОМС".
Высококвалифицированные специалисты (ВКС) имеют ряд послаблений и бонусов при трудоустройстве и въезде в Россию. Но как и обычным визовым иностранцам, им тоже требуется разрешение на работу. И оно может быть аннулировано.
Чтобы миграционные центры могли качественно, быстро и без ошибок оказывать услуги большому количеству клиентов, можно использовать специальные информационные решения.
Чтобы правильно принять на работу иностранца, работодатель должен знать и учитывать все нюансы требований миграционного законодательства. За каждое нарушение при трудоустройстве и дальнейшей работе с иностранными гражданами организация или ИП рискуют получить штрафы.
Трудовой патент дает иностранцу возможность работать в России. Но вместе с тем, он предусматривает ряд ограничений для трудоустройства. Одно из них - это работа только по той профессии, которая указана в разрешительном документе.
Чтобы взять на работу обычного визового иностранца, в большинстве случаев компании нужно получать квоту на привлечение иностранных граждан.
Требование о прохождении медицинского освидетельствования распространяется на большинство иностранных граждан, которые приехали в Россию на длительный срок. И хотя это процедура несложная, есть ряд нюансов, которые важно учитывать.
Все иностранцы, приезжающие в Россию работать, должны быть зарегистрированы в МВД по месту пребывания. Но сроки постановки на учет будут отличаться в зависимости от категории иностранцев.
Прием иностранного работника в компанию - ответственный процесс. Чтобы не столкнуться с нарушениями, работодателю важно знать, какие именно документы запрашивать у будущего сотрудника.
Иностранный сотрудник платит налоги дважды: авансом, когда вносит платеж по патенту, и по факту работы, когда налог с зарплаты удерживает работодатель. Избежать этого можно с помощью возмещения НДФЛ работодателем.
Работодателям, которые привлекают к работе высококвалифицированных специалистов, нужно каждый квартал подавать уведомления в МВД о выплаченной работнику зарплате. Как и для уведомлений о заключении или расторжении договора с иностранцем, бланки уведомления о зарплате ВКС также важно заполнять без ошибок, чтобы не получить штраф.