Налоги граждан ЕАЭС в России рассчитать просто и сложно одновременно. Налоги, которые платят граждане ЕАЭС, зависят от того, как именно они работают в России.
Получить консультацию миграционного юриста
Граждане ЕАЭС - это граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Соответственно, если граждане этих стран работают в России, то с их дохода должен быть удержан налог - НДФЛ. Как и в каком размере он будет удержан, зависит от того, как иностранный гражданин работает.
1. Работа по трудовому или гражданско-правовому договору
Если гражданин ЕАЭС работает по трудовому или гражданско-правовому договору, то на основании ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года их доход с 1 дня работы в РФ облагается по той же ставки, что и доход налоговых резидентов.
Налоговым резидентом считается тот, кто пробыл в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговые ставки в России следующие:
Соответственно, работодатель граждан ЕАЭС с 1 дня работы удерживает с их дохода и перечисляет в налоговую 13%. Все просто. Но сложности начинаются при закрытии налогового периода, то есть по итогам календарного года.
Согласно Письму Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-06/74275:
По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года.
Если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.
При этом, если работник из ЕАЭС был уволен в отчетном налоговом периоде, у компании нет возможности определить, является ли он резидентом или нерезидентом по итогам года, то делать перерасчет не нужно.
2. Работа в качестве самозанятого гражданина, плательщика налога на профессиональный доход
В 2023 году граждане ЕАЭС - единственные из иностранцев, кто может стать самозанятым гражданином. В этом случае они работают сами на себя, а налоги уплачивают в зависимости от того, кто именно является источником этого дохода:
Эти налоги уплачиваются каждый календарный месяц и не подлежат перерасчету.
Примечание редакции: о том, кто такие самозанятые, как ими стать и какие есть ограничения, читайте в статье "Могут ли иностранцы стать самозанятыми и что для этого нужно сделать".
3. Гражданин ЕАЭС - индивидуальный предприниматель
Если у гражданина ЕАЭС есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, то в этом случае он может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае его налоги будут зависеть от выбранной системы налогообложения. Перерасчет так же не предусмотрен.
Примечание редакции: подробное сравнение вариантов работы, как ИП и НПД, читайте в статье "Самозанятый или ИП".
Для работодателя или заказчика услуг, который сотрудничает с иностранцем из ЕАЭС, важно помнить, что:
независимо от статуса и характера работы с иностранным гражданином обязательно нужно подавать уведомление о заключении и расторжении любого договора с иностранным гражданином в МВД в течение 3 рабочих дней с даты заключения или расторжения.
Чтобы правильно работать с иностранцами и не допускать ошибок, вы можете встать на миграционное сопровождение в нашей компании. Тогда весь документооборот с иностранцами, весь контроль за их документами и все возможные вопросы по сотрудничеству с ними будут в зоне нашей ответственности. Подробнее об условиях читайте на сайте " ОМС".
Высококвалифицированные специалисты (ВКС) имеют ряд послаблений и бонусов при трудоустройстве и въезде в Россию. Но как и обычным визовым иностранцам, им тоже требуется разрешение на работу. И оно может быть аннулировано.
Чтобы миграционные центры могли качественно, быстро и без ошибок оказывать услуги большому количеству клиентов, можно использовать специальные информационные решения.
Чтобы правильно принять на работу иностранца, работодатель должен знать и учитывать все нюансы требований миграционного законодательства. За каждое нарушение при трудоустройстве и дальнейшей работе с иностранными гражданами организация или ИП рискуют получить штрафы.
Трудовой патент дает иностранцу возможность работать в России. Но вместе с тем, он предусматривает ряд ограничений для трудоустройства. Одно из них - это работа только по той профессии, которая указана в разрешительном документе.
Чтобы взять на работу обычного визового иностранца, в большинстве случаев компании нужно получать квоту на привлечение иностранных граждан.
Требование о прохождении медицинского освидетельствования распространяется на большинство иностранных граждан, которые приехали в Россию на длительный срок. И хотя это процедура несложная, есть ряд нюансов, которые важно учитывать.
Все иностранцы, приезжающие в Россию работать, должны быть зарегистрированы в МВД по месту пребывания. Но сроки постановки на учет будут отличаться в зависимости от категории иностранцев.
Прием иностранного работника в компанию - ответственный процесс. Чтобы не столкнуться с нарушениями, работодателю важно знать, какие именно документы запрашивать у будущего сотрудника.
Иностранный сотрудник платит налоги дважды: авансом, когда вносит платеж по патенту, и по факту работы, когда налог с зарплаты удерживает работодатель. Избежать этого можно с помощью возмещения НДФЛ работодателем.
Работодателям, которые привлекают к работе высококвалифицированных специалистов, нужно каждый квартал подавать уведомления в МВД о выплаченной работнику зарплате. Как и для уведомлений о заключении или расторжении договора с иностранцем, бланки уведомления о зарплате ВКС также важно заполнять без ошибок, чтобы не получить штраф.