Иностранный гражданин - налоги

За иностранных работников, также как и за граждан РФ, работодатель должен отчислять налоги. Но здесь есть нюансы, которые важно учитывать работодателю. Особенно с учетом постоянно меняющегося законодательства.

Получить консультацию миграционного юриста

Подоходный налог для иностранцев

Для оплаты налогов иностранному работнику должен быть присвоен ИНН. Если иностранец работает в компании по патенту, скорее всего ИНН был получен при оформлении документов, либо для оплаты авансового налогового платежа. Если нет, подать запрос в налоговую для присвоения номера - задача работодателя. Подробнее об этом я писала в статье “Оформление ИНН иностранному гражданину”.

Чтобы определиться с размером налога, который удерживается с зарплаты, нужно определить налоговый статус работника.

Иностранный сотрудник может быть налоговым резидентом. В этом случае все просто: размер налога по нему будет такой же, как и для граждан РФ - 13%.

Если же иностранец находится в России меньше 183 дней в году, то его статус будет определен как налоговый нерезидент. Общее правило для нерезидентов - ставка в 30%. Но тут есть исключения, поэтому нужно дополнительно определить, к какой категории иностранец относится. Например, льготная ставка в 13% с первого дня пребывания распространяется на высококвалифицированных специалистов, граждан из стран ЕАЭС и т.д.

Примечание редакции: подробнее о льготных категориях вы можете прочитать в Базе знаний.

Кроме того, к льготной категории относятся безвизовые работники с патентом. Они платят налоги заранее, по единой ставке: в виде авансовых платежей по патенту. Но работодатель все равно должен удерживать налоги с зарплаты иностранного гражданина. Чтобы избежать двойного налогообложения, такой работник может оформить налоговый вычет через работодателя.

Недавно в российском законодательстве произошли изменения, в результате налоговые ставки некоторых иностранцев изменились.

Налоги с иностранцев в 2023 году

Президент РФ подписал Указ № 585 от 08.08.2023, который приостановил льготное налогообложение для некоторых иностранцев. Действие указа распространяется на 38 стран, среди них такие как : Финляндия, Польша, Литва и т.д.

Согласно принятому Указу налоговый агент (организация или ИП) при выплате доходов резидентам этих 38 стран не имеет право применять льготный порядок, а должен удержать налог по общим ставкам 20% при выплате дохода юридическом лицу, и 15% или 30% при выплате дохода физлицу.

Не все иностранцы отслеживают такие изменения в законодательстве своих стран. Но работодатель должен быть всегда готов к новым правилам, и быстро перестраивать свою работу с их учетом. Иначе организация рискует получить проблемы и штрафы за неверную уплату НДФЛ по иностранцам.

Чтобы не совершить нарушение из-за незнания изменений в законах РФ и не рисковать материально, можно передать ведение документов по иностранным сотрудникам специалистам. Наши юристы из “Отдела миграционного сопровождения” в курсе самых последних распоряжений и указов Правительства. Мы сможем вовремя помочь перестроить работу вашей компании так, чтобы избежать нарушений и штрафов. Для этого достаточно заключить договор миграционного сопровождения с нашими экспертами. Подробнее о нем читайте на сайте " ОМС".