За иностранных работников, также как и за граждан РФ, работодатель должен отчислять налоги. Но здесь есть нюансы, которые важно учитывать работодателю. Особенно с учетом постоянно меняющегося законодательства.
Получить консультацию миграционного юриста
Для оплаты налогов иностранному работнику должен быть присвоен ИНН. Если иностранец работает в компании по патенту, скорее всего ИНН был получен при оформлении документов, либо для оплаты авансового налогового платежа. Если нет, подать запрос в налоговую для присвоения номера - задача работодателя. Подробнее об этом я писала в статье “Оформление ИНН иностранному гражданину”.
Чтобы определиться с размером налога, который удерживается с зарплаты, нужно определить налоговый статус работника.
Иностранный сотрудник может быть налоговым резидентом. В этом случае все просто: размер налога по нему будет такой же, как и для граждан РФ - 13%.
Если же иностранец находится в России меньше 183 дней в году, то его статус будет определен как налоговый нерезидент. Общее правило для нерезидентов - ставка в 30%. Но тут есть исключения, поэтому нужно дополнительно определить, к какой категории иностранец относится. Например, льготная ставка в 13% с первого дня пребывания распространяется на высококвалифицированных специалистов, граждан из стран ЕАЭС и т.д.
Примечание редакции: подробнее о льготных категориях вы можете прочитать в Базе знаний.
Кроме того, к льготной категории относятся безвизовые работники с патентом. Они платят налоги заранее, по единой ставке: в виде авансовых платежей по патенту. Но работодатель все равно должен удерживать налоги с зарплаты иностранного гражданина. Чтобы избежать двойного налогообложения, такой работник может оформить налоговый вычет через работодателя.
Недавно в российском законодательстве произошли изменения, в результате налоговые ставки некоторых иностранцев изменились.
Президент РФ подписал Указ № 585 от 08.08.2023, который приостановил льготное налогообложение для некоторых иностранцев. Действие указа распространяется на 38 стран, среди них такие как : Финляндия, Польша, Литва и т.д.
Согласно принятому Указу налоговый агент (организация или ИП) при выплате доходов резидентам этих 38 стран не имеет право применять льготный порядок, а должен удержать налог по общим ставкам 20% при выплате дохода юридическом лицу, и 15% или 30% при выплате дохода физлицу.
Не все иностранцы отслеживают такие изменения в законодательстве своих стран. Но работодатель должен быть всегда готов к новым правилам, и быстро перестраивать свою работу с их учетом. Иначе организация рискует получить проблемы и штрафы за неверную уплату НДФЛ по иностранцам.
Чтобы не совершить нарушение из-за незнания изменений в законах РФ и не рисковать материально, можно передать ведение документов по иностранным сотрудникам специалистам. Наши юристы из “Отдела миграционного сопровождения” в курсе самых последних распоряжений и указов Правительства. Мы сможем вовремя помочь перестроить работу вашей компании так, чтобы избежать нарушений и штрафов. Для этого достаточно заключить договор миграционного сопровождения с нашими экспертами. Подробнее о нем читайте на сайте " ОМС".
Проверить запрет на въезд в Россию иностранному гражданину можно с помощью специального сервиса Главного управления по вопросам миграции МВД России. Обращаем внимание, что он покажет только запрет по линии МВД, то есть если запрет, например, был введен по решению Федеральной службы безопасности, в этой базе его не будет.
С иностранными гражданами можно заключить как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Выбор зависит от специфики деятельности, которую будет осуществлять работник.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.