Авансовый платеж по патенту

Статья находится на обновлении в связи с тем, что в один или несколько законов, на основе которых она написана, внесены изменения
/upload/iblock/085/085da369d1a1b69c2ade45534452912a.jpg

Вступление

АВАНСОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЁЖ ПО ПАТЕНТУ – это платёж, который должен внести иностранный гражданин, работающий по патенту, для того, чтобы продлить срок действия своего патента на уплаченный период, но не более чем на 12 месяцев с даты выдачи патента.

Своевременно и правильно оплаченный АВАНСОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЁЖ ПО ПАТЕНТУ подтверждает, что патент иностранного сотрудника действует, и что он может работать. Если такой платеж внесен невовремя, неправильно, день в день или позже требуемой даты, то патент перестает действовать. И допускать до работы такого сотрудника – риск для компании получить штраф:

  • на должностных лиц - от двадцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
  • на юридических лиц - от двухсот пятидесяти тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток (п.1 КоАП РФ Статья 18.15)

В Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, (п. 4 этой же статьи) работодатель получит штраф:

  • на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до семидесяти тысяч рублей;
  • на юридических лиц - от четырехсот тысяч до одного миллиона рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток.

Штрафы для индивидуального предпринимателя такие же, как для юридических лиц.

Поэтому, когда иностранец внес ежемесячный платеж, проверьте чек на подлинность и сделайте копию чека для сохранения подтверждения, так как они имеют свойство выцветать, стираться и теряться.

Как еще называют авансовые налоговые платежи?

  • Чеки по патенту,
  • Налоговые чеки по патенту,
  • Чеки для продления патента.

СУММА ОПЛАТЫ ПО КАЖДОМУ СУБЪЕКТУ РФ ОТЛИЧАЮТСЯ!

Расчет платежа по патенту

Формула фиксированного авансового платежа:

Базовая величина Х коэффициент–дефлятор Х региональный коэффициент = сумма налога.
  1. Базовая величина составляет 1200 рублей  (п. 2 НК РФ Статья 227.1.);
  2. Коэффициент–дефлятор, единый для всех регионов России – в 2022 году = 1,98 (Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 28.10.2021 № 654);
  3. Третья часть, которая влияет на налог – это региональный коэффициент.
    И в каждом регионе он свой. 
    Найти свой коэффициент можно в разделе "Региональное законодательство"
Таблицу с уже рассчитанным размером платежей по регионам также можно найти в статье нашего партнера в журнале "Миграционный эксперт" - "Размер платежа по патенту в 2022 году".

Может ли быть авансовый платеж внесен на несколько месяцев вперед?

Патент иностранному гражданину выдается на срок до 12 месяцев, однако, сроком действия документа считается только тот период времени, за который по нему был уплачен налог (п.5 статьи 13.3 ФЗ 115 от 25.07.2002г.)

Авансовый платеж иностранный гражданин может вносит как на один, так и сразу на несколько месяцев вперед. Например, можно оплатить налог за 3, 7 или сразу за 12 месяцев.

Чек об оплате патента

Авансовый платеж будет выглядеть по разному, в зависимости от того, где и как он оплачивался:

  • Через банкомат банка;
  • Через онлайн-кабинет,
  • Через почтовое отделение и т.д.

Проверка чека патента

Пока не реализован онлайн-сервис проверки платежей за патент, но определить явно фальшивый чек по патенту может любой миграционный специалист.

Чаще всего, работодатели не считают нужным проверять чеки за патент. Но это необходимо, так как только они могут подтвердить тот факт, что иностранец вовремя оплатил патент за определенный срок.

Мы просто укажем вам на моменты, на которые следует обратить внимание.

1. Дата операции.

В поддельных чеках может стоять любая дата оплаты, даже несуществующая! Например, 31.11.19.

Так же проверьте, успел ли иностранец оплатить патент в положенный срок. Как это сделать – читайте ниже.

2. Сумма операции.

Авансовый платеж по патенту отличается и зависит от конкретного субъекта РФ, где иностранный гражданин работает. Именно эта сумма должна быть указана в чеке (если иностранец продлевает патент на 1 месяц) или сумма операции должна делиться на это число, если чек оплачен на несколько месяцев (например, если размер платежа 3000, а сумма операции в чеке 6000, то это значит, что чек оплачен на 2 месяца).

Обратите внимание, что ежегодно с 1 января сумма платежа по патенту будет меняться. 

3. Реквизиты платежа.

Проверьте, чтобы имя и отчество иностранца были написаны, как в патенте.

Самое главное, проверьте ИНН плательщика. Патент должен оплачиваться только по личному идентификационный номеру иностранца.

Если ваш иностранный сотрудник введет чужой ИНН, можно сказать, что он выбросил деньги на ветер, так как платеж не будет засчитан, и патент перестанет действовать.

ВАЖНО: именно поэтому у каждого иностранного сотрудника должен быть оформлен ИНН. Если при устройстве на работу он отсутствует, работодатель обязан оформить ИНН для иностранного сотрудника.

Как оформить ИНН, читайте в статье нашей Базы Знаний "ИНН (пошаговая инструкция)".

4. Уникальный номер платежа.

Обязательно проверьте, чтобы данный номер не совпадал с номерами на других чеках по патенту.

Полное его совпадение сразу указывает на то, что чек поддельный.

5. Получатель платежа.

Деньги за оплату чека должны поступить именно в ту налоговую, где действует патент!

Например, если у иностранца патент действует в СПБ, то и перевод нужно осуществлять в ИФНС России по Санкт-Петербургу.

Как проверить патент на работу на действительность

До какой даты нужно оплачивать патент – до даты в первом чеке или до даты выдачи патента?

Для начала необходимо точно определиться с датой, до которой иностранному сотруднику нужно вносить оплату за патент.

Это дата выдачи патента, указанная на его обратной стороне. Если в особых отметках указана другая дата, то именно она будет датой, на которую нужно ориентироваться при оплате.

chek.jpg

Поскольку платежи авансовые, то они должны оплачиваться до этой даты. Оплата даже день в день будет считаться просрочкой.

Оплачивать патент на работу желательно за 3-4 дня до его окончания, но и оплата в предпоследний день ошибкой не будет.

Будьте внимательны: срок окончания считается на одни сутки раньше, чем написано в патенте. То есть, если у вас в патенте стоит число 12 февраля, то оплата в следующем месяце должна быть произведена до 11 марта включительно. Если оплатить 12 марта, то это будет уже поздно.

Просрочена оплата патента

Если иностранный гражданин не вовремя вносит оплату за патент: в день выдачи патента или с просрочкой на один или несколько дней, то это уже ПОЗДНО. Патент уже перестал действовать. Что делать?

Если иностранный сотрудник уже у вас трудоустроен, то:

  1. Отстраните его от работы, приказом об отстранении (ТК РФ Статья 327.5) на срок до 30 дней;
  2. Если в этот срок он не предоставит новый патент на работу, увольняйте согласно ТК РФ Статья 327.6.
  3. Если предоставит новый патент, то проверьте его (см. инструкцию) и допускайте к работе, оформив приказ о допуске.

Если иностранный гражданин еще не принят на работу, то принимать его нельзя. Он должен оформить себе новые документы и только после этого, снова проверив все документы, вы можете принять его на работу.

Сам иностранный гражданин, не вовремя оплативший патент и все еще находящийся в России с недействующим документов, рискует столкнуться со следующими последствиями:

  • Отказ в продлении миграционного учёта;
  • Административный штраф за пребывание без разрешающих документов;
  • Отказ в приёме документов на продление патента;
  • Последующий запрет на въезд в РФ сроком до 10 лет.

Восстановить чек патента

Бывают случаи, когда чек, подтверждающий внесение авансового платежа, теряется, выцветает или портится. Как восстановить такие чеки?

Есть разные способы восстановления чека.

  1. Через Сбербанк Онлайн (Если платеж внесен банковской картой через мобильное приложение или банкомат)
    Во вкладке «История операций» можно распечатать необходимый чек.
  2. Через отделение банка (Если оплата была наличными с помощью сотрудника банка или через терминал)

Для этого необходимо обратиться к специалисту, работающему в банке за помощью. Чтобы получить копию чека, сотруднику банка необходимо предоставить:

  • Паспорт иностранного гражданина,
  • Месяц произведённого платежа,
  • Патент;
  • Копию потерянного или стертого чека - это ускорит получение дубликата.

ВАЖНО: Обращаем ваше внимание на то, что успешность достижения вами конечной цели, а именно получения восстановленного чека за оплату патента, зависит от компетентности сотрудников отделения банка и того, каким образом вы разъясните свою просьбу консультанту.

Оплата патента при выезде

Когда иностранный гражданин планирует выехать из России на отдых или по семейным обстоятельствам на продолжительное время (больше срока, на который уже оплачен патент), то чтобы патент не прекратил свое действие в его отсутствие, такому иностранному гражданину необходимо заранее оплатить патент на весь период его отсутствия.

Оплата патента в отпуске/на больничном, оплата патента в праздники

Ни отпуск, ни больничный, ни праздники и выходные дни не являются основанием для отсрочки, переноса или неуплаты патента. Патент иностранного гражданина должен быть оплачен в срок, иначе он просто перестанет действовать. Оплатить позже нельзя. Такая оплата не возобновляет действие патента.

Оплата патента и работодатель

Обязанность работодателя проявить должную осмотрительность и предотвратить возникновение нарушения. Поэтому по мнению МВД и судов, если работодателю разрешено привлекать к работе иностранцев с патентом, то именно обязанность работодателя убедиться в том, что патент действующий. А значит, контролировать сроки, сумму и реквизиты платежей по патенту.

Объяснение Конституционного суда РФ по этому поводу есть в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2021 г. N 1671-О

Оплата чеков по патенту. Инструкция по применению для иностранца

Одним из документов, который иностранный гражданин может оформить для официальной работы в России, является трудовой патент. Выдается он на 12 месяцев, однако сроком действия патента считает только тот период, за который иностранцем был внесен авансовый платеж за налог на доходы физических лиц. Оплату можно вносить как ежемесячно, так и сразу на несколько месяцев вперед.

Именно на этом этапе у многих возникают проблемы. Ведь задержка оплаты хотя бы на 1 день влечет прекращение действия патента, даже если иностранец продолжит платить, так как возобновить действие патента после просрочки невозможно.

Как же правильно оплачивать патент, чтобы ваш документ действовал.

Всегда оплачивайте налог до даты, которая указана на патенте. Например, если дата получения документа 23 марта, то следующий платеж необходимо внести до 23 апреля, следующий до 23 мая и так далее.

ДАТА ОПЛАТЫ ПЕРВОГО ЧЕКА НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОРИЕНТИРОМ ДЛЯ ОПЛАТЫ.

В некоторых регионах, например, в Москве, иностранец оплачивает первый чек при получении патента. При этом дата выдачи патента будет раньше даты получения и даты оплаты первого чека. Если в такой ситуации оплатить патент по первому чеку, то уже со второго месяца он перестанет действовать. 

Подробнее об особенностях оплаты патента в Москве можно прочитать в статье нашего партнера в нашем журнале "Миграционный эксперт" - "Есть Москва, а есть Россия: особенности оплаты патента в столице". 

Если вы в 2021 продлили патент, который получали в 2020 году, то оплату вам необходимо вносить до даты, которая указана на новом документе. Например, если на старом патенте была дата 23 марта, а на новом (продленном) 27 марта, то оплату необходимо вносить до 27 числа.

Платите за патент заранее. Так как платежи вносятся через банк, то с момента оплаты до поступления платежа на счет налоговой может пройти несколько рабочих дней. Чтобы патент считался действующим, именно сам платеж должен поступить до даты, которая указана на патенте. Поэтому лучше всего вносите оплату за 3 – 5 дней до необходимого числа, особенно перед праздничными и выходными днями.

Указывайте правильные реквизиты. Чтобы ваш платеж зачли, и срок действия патента продлили, он должен прийти именно в тот налоговый орган, за которым вы закреплены. Для этого при внесении платежа вносите реквизиты, которые указаны в вашем первом чеке, а также только свой ИНН. 

ВАЖНО! Если вы ввели правильные реквизиты, а банк по какой-то причине вам отказывает в приеме платежа, то это означает, что поменялись реквизиты самой налоговой. В этой ситуации вам необходимо уточнить на официальном сайте или в самом налоговом органе новые реквизиты и вносить платежи по ним. Например, данная ситуация произошла в налоговой Всеволожского района Ленинградской области, там поменялся номер ОКАТО, и иностранные граждане не могли оплатить свой патент, не смотря на то что правильно указывали все реквизиты с первого чека.

Собираясь в отпуск, оплатите налог наперед. Так как приостановить действие патента нельзя, то перед отъездом в отпуск или на праздники за пределы РФ внесите оплату за весь период вашего отсутствия.

После возвращения в РФ продолжайте платить по старым реквизитам. Не смотря на то что после возвращения из отпуска вы получите новую миграционную карту и оформите новую регистрацию, оплату по патенту вы должны будете вносить по тем реквизитам, по которым вы оплачивали налог до отъезда.

Не выбрасывайте чеки. Чеки являются подтверждением того, что ваш патент действителен, что вы находитесь в России легально, и они понадобятся для переоформления документа на следующий год. Также, если вам по какой-либо причине поставят запрет на въезд, то чеки будут являться единственным доказательством того, что вы находились в России легально.

Что грозит иностранцу, который предоставил фальшивые чеки за патент?

Патент будет аннулирован за предоставление подложного документа. Иностранец получит административный штраф и может получить запрет на въезд в Россию до 10 лет.

chek3.jpg