Расчет НДФЛ иностранца при приеме в середине месяца

Если компания приняла на работу гражданина Узбекистана в середине месяца, она должна по-прежнему удержать с его зарплаты налог на доходы физических лиц. И при этом по фиксированной ставке и с учетом статуса иностранца.

Получить консультацию миграционного юриста

Налоги за сотрудника из Узбекистана

Со всех иностранцев работодатель удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И его он отчисляет ежемесячно в фиксированные даты, удерживая сумму НДФЛ с зарплаты иностранного сотрудника.

Помимо этого некоторые иностранцы уплачивают и другие налоги. Например, граждане Узбекистана могут работать в России только на основании разрешительного документа – патента на работу. А он, в свою очередь, действует только тогда, когда оплачен при помощи авансовых налоговых платежей.

Поэтому получается, что иностранец платит налоги дважды: сначала за патент, а потом работодатель удерживает НДФЛ. Но этого можно избежать.

Налоговый вычет гражданину Узбекистана: можно или нет

Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса иностранца.

Налоговым резидентом будет считаться иностранец, который более 183 дней в году находился в РФ. И по ним работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% (ст. 207 НК РФ).

Также к тем, по кому работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% с 1 дня работы, независимо от налогового статуса, относятся:

• иностранцы с патентом;
• высококвалифицированные специалисты;
• граждане ЕАЭС;
• участники программы переселения соотечественников;
• беженцы и лица с временным убежищем.

Всем остальным НДФЛ исчисляется по ставке 30% до достижения ими статуса налогового резидента.

Что касается уменьшения, или иначе возмещения излишне уплаченной суммы налога иностранца с патентом, то работодатель может уменьшить размер НДФЛ на размер авансового платежа по патенту. Но для этого нужно соблюдение одного условия.

Уменьшать удерживаемую сумму НДФЛ на сумму платежа по патенту можно только после получения от ИФНС уведомления о подтверждении права на уменьшение налога.

Поэтому чтобы уменьшить НДФЛ иностранца, работающего по патенту, на фиксированные платежи, нужно:

• запросить у работника заявление об уменьшении НДФЛ и чеки об оплате патента;
• подать заявление с документами в налоговую;
• дождаться уведомления от налогового органа.

О том, как получить уведомление, я писала в статье "Налоговый вычет: как получить уведомление из налоговой".

Возмещать НДФЛ по иностранцу с патентом может только один работодатель. Именно поэтому без разрешения налоговой уменьшать НДФЛ иностранцу нельзя.

Расчет НДФЛ иностранцу, принятому в середине месяца, идет по ставке, которая соответствует его налоговому статусу. Иностранцу с патентом уменьшать НДФЛ можно только после получения разрешения от налоговой. Поэтому в начале работодатель в любом случае только удерживает НДФЛ с зарплаты иностранца с патентом в размере 13% без всяческого возмещения и учета оплаченных им авансовых налоговых платежей.

Нашим клиентам мы рекомендуем сразу при приеме на работу иностранца, в том числе, готовить и подавать соответствующие документы в налоговую для получения разрешение на уменьшение платежа. Потому что это поможет работодателю не увеличивать иностранцу зарплату, а просто не перечислять лишнего в виде налогов.

Если в вашей компании или команде нет сотрудника, который мог бы вести качественно миграционный документооборот, знал бы все подобные нюансы, то вы можете встать на миграционное сопровождение в нашей компании. И мы не только будем консультировать вас по всем вопросам, связанным с иностранцами, но сами будем готовить и подавать необходимые документы в госорганы. Подробнее об условиях миграционного сопровождения читайте на сайте " Отдел миграционного сопровождения".