НДФЛ временно пребывающих иностранцев с патентом и не только

Работодатель удерживает налог с зарплаты иностранца и перечисляет его в налоговую. Но дальше начинается путница - кто такие временно пребывающие, как определить резидент или нерезидент иностранец и на кого налоговый статус не влияет..

Содержание:

1. Правовые статусы иностранцев
2. Налоговые статусы иностранцев
3. Какой налог платит временно пребывающий иностранец

Получить консультацию специалиста

Правовые статусы иностранцев

С точки зрения права иностранцы делятся на три группы: временно пребывающие, временно проживающие и постоянно проживающие. Такое деление еще называют правовым статусом иностранца:

• Постоянно проживающий – иностранец или лицо без гражданства с видом на жительство;
• Временно проживающий – иностранец или лицо без гражданства с разрешением на временное проживание;
• Временно пребывающие - все остальные иностранцы или лица без гражданства.

Все эти иностранцы вне зависимости от правового статуса платят налоги на доходы физических лиц (НДФЛ). Сегодня подробнее остановимся на налогах временно пребывающих иностранцев.

Примечание редакции: подробнее о статусе временно пребывающего иностранца читайте в статье нашей Базы Знаний «Временно пребывающий в РФ иностранный гражданин»

Налоговые статусы иностранцев

С точки зрения налогового законодательства иностранцы делятся на налоговых резидентов и нерезидентов. Различие между ними заключается в следующем:

• резидент – это иностранец, который пребывает в России больше 183 дней в календарном году. При этом, если иностранец выезжает из РФ, течение сроков прекращается. Не распространяется это только на лечение и обучение (п. 2 ст. 207 НК РФ);
• нерезидент – иностранец, который находится в России меньше 183 дней в календарном году.

Примечание редакции: подробнее о налоговых статусах иностранцев читайте в статье «Резидент и нерезидент иностранец: как определить и для чего это важно».

С точки зрения налогообложения разницы нет - временно пребывающий иностранец, временно или постоянно проживающий. Важно то, сколько дней в течение года иностранец находился в России.

Правовой и налоговый статус иностранца не зависят друг от друга.

Даже если иностранец временно пребывающий в РФ, он может пробыть в РФ больше 183 дней в году и быть налоговым резидентом РФ. Также, например, если иностранцу аннулируют вид на жительство, он не перестанет быть налоговым резидентом, если большую часть года находится в РФ.

Примечание редакции: подробнее об этом читайте в статье "Правовые и налоговые статусы иностранца не зависят друг от друга".

Какой налог платит временно пребывающий иностранец

Размер НДФЛ зависит от налогового статуса иностранца:

• резиденту НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Также резиденты могут рассчитывать на налоговые вычеты (п. 2.3 ст. 210 НК РФ);
• нерезиденту – 30%.

Но есть особые категории иностранцев, для которых налоговая ставка всегда будет 13%:

• высококвалифицированные специалисты;
• граждане ЕАЭС;
• беженцы;
• иностранцы с патентом.

Примечание редакции: о том, какие суммы налогов установлены для других категорий иностранных граждан, читайте в статье Базы Знаний "Налоги за иностранных работников".

Однако у иностранцев с патентом есть особенность. Для того, чтобы их патент действовал, они должны своевременно вносить налог за патент. То есть, получается, что налог они платят дважды: сначала авансом за патент, потом с их зарплаты удерживается налог еще и работодателем. Но этого можно избежать, оформив иностранцу возврат НДФЛ.

Примечание редакции: о том, как вернуть НДФЛ, и какие есть схемы для расчета возврата, читайте в статье «Возмещение НДФЛ иностранцу с патентом: право или обязанность»

Правовой статус иностранца без его ведома не меняется. А вот налоговый – вполне. Поэтому так важно контролировать документы и сроки пребывания иностранцев в РФ, чтобы правильно удерживать налоги с временно пребывающих иностранцев и правильно работать с иностранными сотрудниками. А чтобы не разбираться с многочисленными нюансами в миграционном законодательстве, советуем обратиться к специалистам. Они сделают все четко, по закону и в срок вместо вас. Подробнее о миграционном сопровождении читайте на сайте " АТМ".