Содержание:
Получить консультацию специалиста
С точки зрения налогообложения, иностранцы делятся на резидентов и нерезидентов. От того, резидент иностранец или нерезидент зависит то, по какой ставке ему начисляется налог на доход физических лиц (НДФЛ).
Чтобы стать резидентом, иностранец должен пробыть в РФ не менее 183 дней в течение календарного года.
Резидент платит НДФЛ по ставке 13%. Для тех, кто находился в РФ менее 183 дней в году и не является резидентом, ставка будет 30%. Есть и исключения.
За иностранца с патентом, независимо от налогового статуса, налог платится 13%.
Примечание редакции: о том, кто платит налоги по ставке 13% вне зависимости от налогового статуса, читайте в статье «Как понять, какой НДФЛ удерживать с иностранца».
Но есть еще одна особенность этой категории иностранцев - им необходимо ежемесячно платить за свой патент, чтобы сохранять право законно работать в РФ. Такой платеж - это внесение налога на доход физических лиц авансом, то есть заранее.
Примечание редакции: подробнее о платежах за патент читайте в статье нашей Базы Знаний "Авансовый налоговый платеж по патенту".
Получается следующая ситуация:
Получается двойное налогообложение. Но его можно избежать.
Часть или даже весь уплаченный авансом налог иностранца за патент может учесть работодатель при расчете и удержании НДФЛ при выплате зарплаты. Это выгодно и для работодателя, и для иностранца:
Существует две схемы расчета суммы взаимозачета, которые определяют сумму исходя из размера зарплаты иностранца и суммы, которую он платит за патент:
Примечание редакции: откуда берется сумма платежа по патенту и как она рассчитывается, читайте в статье "Платежи по патенту: откуда берется сумма".
Для того, чтобы возместить НДФЛ иностранцу с патентом, работодатель должен:
Оформлять взаимозачет иностранцу с патентом может только один работодатель. Если иностранец, например, совмещает несколько работ, возместить авансовый платеж даже частично по второй работе нельзя.
Примечание редакции: подробнее о схемах возмещения для иностранцев с патентом, о порядке возмещения читайте в статье «Возмещение НДФЛ иностранцу с патентом: право или обязанность».
У работодателя может возникнуть вопрос – зачем платить НДФЛ, когда иностранец платит за патент. А иностранец, соответственно, может подумать, зачем ему платить за патент, если с него взимается НДФЛ работодателем.
Но не платить за патент – нельзя.
Как только иностранец перестает платить за патент, действие документа прекращается.
А работодатель, который продолжает сотрудничать с иностранцем с просроченными документами, становится нарушителем закона (ч. 1 и ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ). А это влечет за собой штраф до 1 миллиона рублей. И платить его придется за каждого иностранца, по которому выявлено нарушение.
Своевременный аудит документов иностранных сотрудников поможет определить сроки действия документов, выявить тех, кого нельзя допускать к работе и избежать штрафов за нарушения. Подробнее о проведении миграционного аудита документов нашими юристами читайте на сайте " Альянс - Трудовая миграция".
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.
Турция относится к списку стран, с которыми у России установлен визовый режим. Соответственно, для въезда в нашу страну турку, который планирует работать здесь, потребуется рабочая виза. Однако ее невозможно оформить без приглашения – по правилам миграционного законодательства в России должна быть организация, готовая пригласить этого иностранца на работу.
В рамках сотрудничества с иностранным гражданином работодатель обязан подавать уведомления в МВД. Основные из них, которые должны отправлять все наниматели иностранцев – это подтверждающие факт заключения или расторжения договора.