Журнал «Миграционный эксперт»

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Как понять, какой НДФЛ удерживать с иностранца

У разных иностранцев по разному нужно рассчитывать НДФЛ, который удерживается с выплат. С кого и сколько удерживать, чтобы не ошибиться, рассказываем в статье

Ставка НДФЛ для иностранца - резидента

здание федеральной налоговой службы

Если иностранный сотрудник является резидентом России, то выплаты НДФЛ для него рассчитываются также, как и для российских граждан. Ставка НДФЛ в этом случае составит 13 процентов. Резидентом считается иностранец, который находится в России не менее 183 дней подряд на протяжении 12 месяцев, следующих подряд.

Если иностранец - не резидент

иностранные студенты в России

К нерезидентам относятся не проживающие постоянно на территории России иностранцы, а также иностранцы, которые только недавно приехали в Россию. Ставка НДФЛ для нерезидентов равна 30 процентам. Например, такая ставка применяется при расчете налогов для следующих иностранцев - нерезидентов:

  • Визовые иностранцы, получившие разрешение на работу в России;
  • Иностранные студенты очного обучения;
  • Временно проживающие иностранцы;
  • Постоянно проживающие иностранцы.

То есть даже иностранцы со статусом ВНЖ могут быть нерезидентами, и НДФЛ для них рассчитывается по ставке 30 процентов. Единственно, тут есть нюанс - если иностранец с РВП или ВНЖ проживает за пределами РФ дольше 6-ти месяцев, то их документы аннулируют. Так что временно и постоянно проживающие нерезиденты - это иностранцы, которые только что получили разрешение на временное проживание или вид на жительство впервые, а до этого они были временно пребывающими иностранцами.

Исключения из правила: когда с нерезидента удерживаем 13%

кубики с изображением знака процента

Когда мы говорим о нерезидентах, мы должны учитывать исключения.
Для некоторых иностранцев ставка НДФЛ равняется 13 процентам с первого дня пребывания в России:

  • Граждане ЕАЭС;
  • Иностранцы, работающие по патенту;
  • Высококвалифицированные специалисты;
  • Беженцы и лица, получившие временное убежище;
  • Граждане, участвующие в Государственной программе добровольного переселения соотечественников, а также члены их семьи;
  • Члены экипажей судов, которые "ходят" под российским флагом.

Зачем еще определять статус резидент-не резидента

Не забывайте определять для иностранных сотрудников статус резидента или не резидента.

Даже если ваш иностранный сотрудник работает по патенту и ставка НДФЛ для него такая же, как и для сотрудников - российских граждан, не забывайте определять для иностранца статус. Это влияет на право на применения стандартных вычетов - для не резидентов стандартные вычеты не применяются.

Статус резидента - не навсегда. Отслеживайте изменения

Учитывая, что состояние иностранца - резидент или не резидент - очень неустойчиво и может изменяться, следует проверять его статус перед каждой выплатой.