Чтобы правильно рассчитать НДФЛ с выплат иностранному работнику, в первую очередь нужно определить, является он налоговым резидентом РФ или нет.
Если иностранец является резидентом РФ, то НДФЛ рассчитывается, как и по российским гражданам - налоговым резидентам (ставка НДФЛ - 13%, налоговая база определяется нарастающим итогом с применением вычетов).
Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то вычетов по НДФЛ не будет. При этом ставка НДФЛ может быть как 30% (по общему правилу), так и 13%, если работник-иностранец подпадает под исключения.
В случае изменения в течение года налогового статуса иностранного работника осуществляется пересчет НДФЛ.
Налоговая ставка в размере 13% с первого дня работы, независимо от того резидент или нет иностранный работник, установлена:
Расчет ставки по статусу "нерезидент 30% - резидент 13%" производится для:
Вычеты по НДФЛ, в том числе стандартные, имущественные и социальные, можно предоставлять работникам-иностранцам после того, как работник станет налоговым резидентом РФ (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). До этого момента вычеты не применяются. Это касается всех иностранных граждан любых статусов.
Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ. Если изначально ставка такая, как у резидента, то она не меняется.
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) - обязательный документ для иностранного работника. Как получить ИНН иностранцу в России, разбираемся в статье.
Чтобы работодатель мог удерживать с иностранца верный налог на зарплату, нужно определить, какой налоговый статус имеет работник.
Иностранец в России может трудиться не только в качестве наемного работника, но также и открыть собственное дело, например, как самозанятый. Сотрудничество с иностранцем, который перешел на специальный налоговый режим (НПД), возможно при соблюдении ряда условий.
Платить или нет страховые взносы и налоги за иностранца, с которым заключили договор гражданско-правового характера зависит от того, в каком качестве выступает иностранец.
Иностранные граждане, живущие и работающие в России или имеющие здесь имущество, обязаны уплачивать налоги. Для этого иностранные граждане должны стоять на налоговом учете и иметь ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика).
За иностранных работников, также как и за граждан РФ, работодатель должен отчислять налоги. Но здесь есть нюансы, которые важно учитывать работодателю. Особенно с учетом постоянно меняющегося законодательства.
Выплачивая заработную плату, работодатель обязан перечислять страховые взносы и подоходный налог за своих сотрудников. Размер этих отчислений определяется индивидуально и во многом зависит от налогового статуса гражданина, работающего по трудовому договору.
Для оплаты налогов в России, иностранцу нужно встать на учет в российской налоговой службе. Но иногда личные данные иностранца меняются, и налоговую нужно об этом уведомлять.
Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель должен также оплатить страховые взносы и перечислить подоходный налог иностранца. Для верных расчетов нужно знать, как определять налоговый статус иностранца, и быть в курсе изменений в законодательстве РФ.