Со стороны налогового законодательства иностранцы разделяются на налоговых нерезидентов и налоговых резидентов РФ. О том, что это дает и как изменяется этот статус, рассмотрим в нашей статье.
Получить консультацию миграционного юриста
Налоговый статус гражданина прописан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), и не зависит от гражданства. Любой гражданин может стать налоговым резидентом РФ.
Чтобы иностранному гражданину получить статус резидента, нужно выполнить требование п. 2 ст. 207 НК РФ по количеству дней пребывания в России.
Иностранный гражданин считается резидентом, если он живет в России не меньше 183 дней в течение года. Год может считаться с любой даты, главное, чтобы за эти 12 месяцев у иностранца в сумме получилось 183 дня пребывания в РФ. Проверить это можно по штампам о пересечении границы РФ в паспорте.
Налоговыми нерезидентами будут все граждане, в том числе и граждане РФ, если они находятся в России меньше полугода.
Основное отличие этих статусов - в налоговой ставке на доход:
Но есть налоговые нерезиденты, например граждане Беларуси и стран ЕАЭС, для которых с первого дня пребывания в РФ будет действовать налоговая ставка 13%. Работодателю нужно определять итоговый статус иностранного гражданина каждый налоговый период в один календарный год. Зачем это нужно и как это делать, вы можете узнать в моей статье «Налоги ЕАЭС».
Важно: при смене налогового статуса гражданина, НДФЛ сотрудника пересчитывается за весь предыдущий срок.
Если иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, у него есть еще одно преимущество: он сможет получать налоговые вычеты, в том числе через работодателя. У нерезидента такого права нет.
Чтобы определить налоговую ставку для иностранного сотрудника, работодателю нужно либо самостоятельно рассчитать сроки пребывания в России, обратиться к миграционному специалисту за помощью или запросить у иностранца документы для подтверждения налогового статуса.
Чтобы получить документы, подтверждающие налоговый статус, иностранный гражданин должен обратиться в налоговый орган. Там ему выдадут документ, который подтверждает статус налогового резидента за текущий или предыдущие календарные годы. Форма документа утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-17/837@ (Приложение N 2 к Приказу).
Чтобы не пропустить изменения в налоговом статусе иностранного сотрудника, работодателю важно их контролировать. Вы можете оформить договор на сопровождение с нашими юристами, чтобы заботы об иностранных сотрудниках и их документах стали нашей ответственностью. В течение всего срока сопровождения наши эксперты так же ответят на любые вопросы, связанные с иностранными гражданами. Подробнее о миграционном сопровождении читайте на сайте " ОМС".
Проверить запрет на въезд в Россию иностранному гражданину можно с помощью специального сервиса Главного управления по вопросам миграции МВД России. Обращаем внимание, что он покажет только запрет по линии МВД, то есть если запрет, например, был введен по решению Федеральной службы безопасности, в этой базе его не будет.
С иностранными гражданами можно заключить как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Выбор зависит от специфики деятельности, которую будет осуществлять работник.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.