Журнал «Миграционный эксперт»

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

Бухгалтерия. Выплаты иностранцу и за него

О применении пониженных тарифов страховых взносов с выплат иностранным гражданам

Субъекты малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные тарифы на иностранцев. Разбор письма ФНС от 23 апреля 2020 г. N БС-4-11/6835@

Содержание:

  1. МСП - это...
  2. Тарифы для МСП на временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту

Получить консультацию специалиста

МСП - это..

К субъектам малого и среднего предпринимательства относят:

  • микробизнес,
  • малый бизнес
  • и средний бизнес.

Микробизнес - это предприятие с численностью работников до 15 человек и ежегодным доходом не больше 120 млн рублей.

Малый бизнес - предприятие из 16-100 работников с ежегодным доходом не больше 800 млн рублей.

Средний бизнес - предприятие из 101-250 работников с ежегодным доходом не больше 2 млрд рублей.

Под работниками понимаются все сотрудники организации, а не только иностранные граждане.

Если работодатель относится к одной из этих категорий, то начисляет страховые взносы на работников по пониженным тарифам. Подробнее о тарифах в следующем блоке.

Примечание редакции: размеры стандартных тарифов и того, за каких временно пребывающих иностранцев их надо начислять, вы найдете в статье "Страховые взносы за временно пребывающих иностранцев в 2021".

Тарифы для МСП на временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту

МСП страховые взносы иностранцы

Субъекты малого и среднего предпринимательства начисляют иностранцам сверх заработной платы страховые взносы, которые далее направляются во внебюджетные фонды: обязательного медицинского страхования (ОМС), обязательного социального страхования (ОСС) и обязательного пенсионного страхования (ОПС).

ОМС. Малый и средний бизнес не отчисляет взносы за временно пребывающих иностранцев, которые работают по патенту.

ОСС. Малый и средний бизнес отчисляет 1,8% от дохода иностранного работника, если величина зарплаты не превышает или равна минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Или 0% от дохода, если величина зарплаты иностранного работника выше минимального размера оплаты труда.

ОПС. Малый и средний бизнес отчисляет 22% от дохода иностранного работника, если величина зарплаты не превышает или равна минимальному размеру оплаты труда. Или 10% от дохода иностранца, если величина зарплаты выше минимального размера оплаты труда.

Примечание от редакции: МРОТ прописан в Федеральном законе "О минимальном размере оплаты труда" от 19.06.2000 N 82-ФЗ и подлежит ежегодной индексации. На 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда составлял 12 792 рублей. Каждый регион имеет право устанавливать свой МРОТ, который не может быть ниже федерального. В Санкт-Петербурге МРОТ составляет 19190 рублей, а с 1 октября 2021 года - будет 19650 рублей.

Помимо страховых взносов работодатель удерживает с иностранцев НДФЛ, причем размер налоговой ставки отличается для разных иностранцев. Подробнее о налоговых ставках читайте в статье Базы Знаний "Налоги за иностранных работников".

Для выплат страховых взносов у иностранного сотрудника должен быть номер СНИЛС, а для удержания налогов - ИНН.

Если у иностранца нет ИНН и СНИЛС, то обязанность их оформить лежит на работодателе.

Как оформить ИНН и СНИЛС иностранному работнику, можно узнать на бесплатной консультации у миграционных специалистов.