Налоги, которые платит за иностранца работодатель, зависят от его налогового статуса.
Получить консультацию юриста
Все иностранцы, работающие в России, платят налоги. В том числе, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И ставка, по которой рассчитывается налог, зависит от налогового статуса иностранца в РФ. А он, в свою очередь, зависит от срока, который иностранец пребывает в РФ.
Налоговый и правовой статусы иностранца не зависят друг от друга.
Об этом я подробно писала в статье «Правовые и налоговые статуса иностранца не зависят друг от друга».
Поэтому даже если у иностранца есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, ставка, по которой иностранец будет платить НДФЛ, будет зависеть от того, является ли иностранец налоговым резидентом или нерезидентом.
Налоговый резидент и нерезидент: в чем разница
Налоговый резидент – человек, который находится на территории РФ более 183 суток в течение календарного года. Ставка, по которой резидент платит НДФЛ – 13%.
Все, кто находятся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, считаются налоговыми нерезидентами. Они платят налог по ставке 30%.
Налоговым нерезидентом может стать и гражданин России, которые находится вне страны больше 183 дней.
Однако есть иностранцы, чей срок пребывания в РФ не влияет на налоговую ставку. Они платят налог по ставке 13% с 1 дня пребывания в России:
-
безвизовые иностранцы с патентом;
-
высококвалифицированные специалисты;
-
граждане ЕАЭС;
-
участники программы добровольного переселения соотечественников;
- беженцы и лица с временным убежищем.
Тем не менее, определять статус для таких иностранцев тоже нужно, потому что этого зависят доступные им налоговые вычеты.
Примечание редакции: на какие вычеты имеют право иностранные резиденты на примере ВКС, читайте в статье " Когда ВКС - резидент".
Как считать 183 дня для определения налогового статуса
Чтобы платить налоги по сниженной ставке или иметь право на налоговый вычет, работодателям и иностранцам нужно четко рассчитывать сроки пребывания в РФ. При этом важно учитывать, что:
-
для присвоения статуса налогового резидента нужно находиться 183 дня в сумме в течение календарного года. При этом не обязательно, чтобы эти дни следовали друг за другом непрерывно;
-
расчет ведется в календарных днях, поэтому день прибытия и убытия, которые отмечают в миграционной карте, тоже учитываются.
Чтобы правильно рассчитывать и уплачивать налоги, оформлять вычеты иностранному сотруднику, миграционному специалисту в компании важно разбираться не только в миграционных документах, но и в правилах трудового, налогового и валютного законодательства в отношении иностранца. Поэтому на наших курсах ученики получают полную информацию из всех источников права о том, как работать с любым иностранцем правильно, по закону и без штрафов. Подробнее о нашем полном курсе с государственной лицензией читайте на сайте "Школа Миграционных Специалистов".
