Налоги граждан ЕАЭС в России рассчитать просто и сложно одновременно. Налоги, которые платят граждане ЕАЭС, зависят от того, как именно они работают в России.
Получить консультацию миграционного юриста
Граждане ЕАЭС - это граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Соответственно, если граждане этих стран работают в России, то с их дохода должен быть удержан налог - НДФЛ. Как и в каком размере он будет удержан, зависит от того, как иностранный гражданин работает.
1. Работа по трудовому или гражданско-правовому договору
Если гражданин ЕАЭС работает по трудовому или гражданско-правовому договору, то на основании ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года их доход с 1 дня работы в РФ облагается по той же ставки, что и доход налоговых резидентов.
Налоговым резидентом считается тот, кто пробыл в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговые ставки в России следующие:
Соответственно, работодатель граждан ЕАЭС с 1 дня работы удерживает с их дохода и перечисляет в налоговую 13%. Все просто. Но сложности начинаются при закрытии налогового периода, то есть по итогам календарного года.
Согласно Письму Минфина России от 25.08.2020 N 03-04-06/74275:
По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года.
Если по итогам года сотрудники организаций – граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.
При этом, если работник из ЕАЭС был уволен в отчетном налоговом периоде, у компании нет возможности определить, является ли он резидентом или нерезидентом по итогам года, то делать перерасчет не нужно.
2. Работа в качестве самозанятого гражданина, плательщика налога на профессиональный доход
В 2023 году граждане ЕАЭС - единственные из иностранцев, кто может стать самозанятым гражданином. В этом случае они работают сами на себя, а налоги уплачивают в зависимости от того, кто именно является источником этого дохода:
Эти налоги уплачиваются каждый календарный месяц и не подлежат перерасчету.
Примечание редакции: о том, кто такие самозанятые, как ими стать и какие есть ограничения, читайте в статье "Могут ли иностранцы стать самозанятыми и что для этого нужно сделать".
3. Гражданин ЕАЭС - индивидуальный предприниматель
Если у гражданина ЕАЭС есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, то в этом случае он может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае его налоги будут зависеть от выбранной системы налогообложения. Перерасчет так же не предусмотрен.
Примечание редакции: подробное сравнение вариантов работы, как ИП и НПД, читайте в статье "Самозанятый или ИП".
Для работодателя или заказчика услуг, который сотрудничает с иностранцем из ЕАЭС, важно помнить, что:
независимо от статуса и характера работы с иностранным гражданином обязательно нужно подавать уведомление о заключении и расторжении любого договора с иностранным гражданином в МВД в течение 3 рабочих дней с даты заключения или расторжения.
Чтобы правильно работать с иностранцами и не допускать ошибок, вы можете встать на миграционное сопровождение в нашей компании. Тогда весь документооборот с иностранцами, весь контроль за их документами и все возможные вопросы по сотрудничеству с ними будут в зоне нашей ответственности. Подробнее об условиях читайте на сайте " ОМС".
Проверить запрет на въезд в Россию иностранному гражданину можно с помощью специального сервиса Главного управления по вопросам миграции МВД России. Обращаем внимание, что он покажет только запрет по линии МВД, то есть если запрет, например, был введен по решению Федеральной службы безопасности, в этой базе его не будет.
С иностранными гражданами можно заключить как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Выбор зависит от специфики деятельности, которую будет осуществлять работник.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.