Удаленная работа из Белоруссии: кто платит налоги и взносы
За любого иностранца, который работает в компании, работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. О том, как быть с белорусом, который работает на российскую компанию дистанционно из Беларуси, и надо ли это делать, – читайте в статье.
Получить консультацию специалиста
Налоги за удаленную работу белоруса
Платить или не платить НДФЛ за белоруса на удаленке, объясняет Письмо Минфина России от 04.10.2019 №03-04-06/76243.
С точки зрения налогообложения иностранцы делятся на резидентов и нерезидентов. Резидентами считаются иностранцы, которые пробыли в РФ не менее 183 дней.
Примечание редакции: подробнее об этом в статье "Резидент и нерезидент иностранец: как определить и для чего это важно".
НДФЛ платят все – и резиденты, и нерезиденты. Разница – в двух моментах:
- резиденты РФ платят НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%;
Примечание редакции: о тех иностранцах, для которых ставка будет 13% вне зависимости от налогового статуса, читайте в статье Базы Знаний «Налоги за иностранных работников».
-
с резидентов НДФЛ взимается с доходов, полученных в РФ и за ее пределами, а с нерезидентов – только с доходов, полученных в РФ (ст. 209 НК РФ).
И здесь есть нюанс. Работа, совершенная за пределами РФ, с точки зрения НК РФ является источником дохода, полученным за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Поэтому в ситуации, когда гражданин Белоруссии работает на российскую компанию по трудовому договору о дистанционной работе из Белоруссии, то:
- он сам платит НДФЛ, если является резидентом РФ;
- не платит НДФЛ, если резидентом не является.
Со страховыми взносами ситуация немного сложнее.
Страховые взносы при удаленной работе белоруса
По закону страховые взносы начисляются тем гражданам, которые подлежат обязательному страхованию в трудовых отношениях (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Но иностранцы, работающие не на территории РФ, страхованию не подлежат.
Иностранцы, которые работают по трудовым договорам с российскими компаниями, но не на территории РФ, обязательному социальному страхованию не подлежат.
Но у граждан Белоруссии особый статус в РФ. И в отношении трудоустройства, и в отношении медицинской помощи и т.д.
Примечание редакции: подробнее о том, как трудоустроить на работу белоруса на территории РФ, читайте в Базе Знаний "Алгоритм трудоустройства иностранцев из Белоруссии".
Поэтому еще один документ, который регулирует отношения между российской компанией и белорусским работником – Договор между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 г. "О сотрудничестве в области социального обеспечения". Он содержит прямое указание, что делать с социальными страховыми взносами:
- На работника, работающего на территории страны гражданства, на компанию, расположенную в другой стране, распространяется законодательство той страны, где зарегистрирован работодатель, либо законодательство страны по выбору работника.
На гражданина Белоруссии, работающего на территории Белоруссии, но на компанию, расположенную в России, распространяется законодательство России, если сам работник не выберет иначе.
Выбор того, чье законодательство будет применяться, оформляется путем подачи застрахованным работником заявления работодателю (п.1 ст. 3 "Соглашение между Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации и Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерством здравоохранения Республики Беларусь, Министерством финансов Республики Беларусь о применении договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 года", заключенного в г. Минске 15.03.2011).
Поэтому если работник из Белоруссии не написал заявления, что он хочет, чтобы в его отношении применялось законодательство Белоруссии, то страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он облагается на условиях законов РФ. Так же, как и с любым работником, работающим в России, взносы уплачиваются за счет работодателя, а не удерживаются из зарплаты сотрудника.
Договор не распространяется на взносы об обязательном медицинском страховании.
Статус иностранца может легко измениться, если он, например, переедет в РФ. Или может измениться законодательство одной из стран. Поэтому при любом сотрудничестве с иностранными гражданами рекомендуем обращаться к миграционным специалистам за консультацией. Или передать им всю работу, связанную с регулированием сотрудничества с иностранцами, на полное сопровождение.
Наши специалисты могут взять на себя всю работу с иностранными сотрудниками. Подробнее о миграционном сопровождении в нашей компании читайте на сайте "Отдела миграционного сопровождения".
- Снятие с миграционного учета граждан ЕАЭС - защита работодателя Часто работодатели и владельцы помещений ставят иностранцев на максимально возможный миграционный учет. Но если иностранец съезжает или увольняется, то некоторые из них продолжают ходить с этой регистрацией до конца ее срока действия. Снятие с миграционного учета иностранных граждан защитит принимающую сторону от лишних вопросов.01.02.2023
- Иностранный гражданин не прошел медицинскую комиссию в срок С 11 января 2023 года результаты медицинской комиссии должны быть у всех иностранных граждан, если они приехали по работе или находятся в России дольше 3 месяцев с другими целями. Если иностранный гражданин не прошел медицинскую комиссию в срок, то это нарушение.18.01.2023
- Как гражданам Белоруссии получить вид на жительство в РФ Белорусы могут получить вид на жительство (ВНЖ) в РФ на особых условиях.26.12.2022