Ставка НДФЛ для иностранного работника

С иностранцев взимаются налоги на доходы физических лиц. Ставка рассчитывается с учетом нескольких факторов.

Получить консультацию специалиста

Два вида ставок для НДФЛ

Работодатели иностранцев выплачивают иностранцам зарплату, удерживая от нее часть суммы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И этот налог исчисляется по одному из двух тарифов – 13% или 30%.

Налоговая ставка зависит от того, является ли иностранец налоговым резидентом или нет:

• налоговый резидент – это гражданин, который находится на территории РФ более 183 календарных дней в году. С таких граждан НДФЛ удерживается по ставке 13%;
• налоговый нерезидент – гражданин, который в течение года более 183 суток пребывал за пределами РФ. С них НДФЛ взимается по ставке 30%.

При этом важен именно факт пребывания в РФ.

Примечание редакции: о том, какие еще налоги выплачивает работодатель, читайте в статье Базы знаний «Налоги за иностранных работников».

Работал или нет – не важно

Представим ситуацию, где компания приняла на работу иностранца, который находится в РФ больше года, но весь этот год в России официально не работал. И работодатель должен удерживать 13% процентов с зарплаты иностранца в качестве НДФЛ.

Неважно, работал ли иностранец в России, если он находился в РФ более 183 суток в году, он считается налоговым резидентом, и НДФЛ с него взимается по ставке 13%.

Также есть категории иностранцев, по которым работодатель всегда, независимо от их статуса, взимает НДФЛ по ставке 13%, независимо от срока их пребывания в России:

• граждане ЕАЭС;
• иностранцы с патентом. Они также могут оформить себе налоговый вычет и не платить два налога – НДФЛ и налог по патенту. Об этом читайте в моей статье «Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику»
• высококвалифицированные специалисты;
• беженцы и лица с временным убежищем;
• участники программы переселения соотечественников.

Работодателям важно знать, по каким ставкам отчислять налоги по иностранным сотрудникам. Поэтому если у вас есть вопросы, советуем проконсультироваться по ним с миграционными специалистами. А если нужно оформить документы для приема иностранца любого статуса на работу, то наши эксперты помогут вам в этом. Подробнее о нашей компании и наших услугах на сайте " Альянс - Трудовая миграция".