Выплачивая заработную плату сотруднику, работодатель должен также оплатить страховые взносы и перечислить подоходный налог иностранца. Для верных расчетов нужно знать, как определять налоговый статус иностранца, и быть в курсе изменений в законодательстве РФ.
Получить консультацию миграционного юриста
После вступления в силу закона 237-ФЗ от 14.07.2022, для работодателей увеличились расходы, связанные с отчислениями в страховой фонд по иностранным сотрудникам. Одна из причин – это право на бесплатный медицинский полис ОМС, которое с 2023 года есть у всех иностранцев, за исключением высококвалифицированных сотрудников (ВКС). А значит, теперь работодатель обязан делать отчисления в фонд медицинского страхования за всех иностранных сотрудников. Делать это стало удобнее: страховые взносы перестали разделяться на несколько фондов. Теперь отчисления по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию нужно делать одним платежом в Социальный Фонд России (СФР).
Существует предельная база для страховых взносов. Ее размер в 2023 году - 1 917 000 рублей по каждому сотруднику (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). Как только сумма отчислений в СФР достигнет этой цифры, размер отчислений снизится.
Расчет страховых взносов иностранным гражданам в 2023 году значительно упростили. Работодателю больше не нужно рассчитывать тариф для разных категорий иностранцев, так как теперь он единый:
Тариф применяется ко всем иностранным сотрудникам, исключая ВКС.
Помимо единого страхового взноса, есть еще взносы по профессиональным болезням и несчастным случаям на производстве (травматизм). Они оплачиваются отдельно. Размер отчисления может быть от 0,2% до 8,5%, и зависит от степени риска. Взносы по травматизму применяются ко всем иностранным сотрудникам, в том числе и ВКС.
Чтобы работодатель мог отчислять страховые взносы, у иностранного сотрудника должен быть оформлен СНИЛС.
Помимо страховых взносов, с зарплаты сотрудника должны быть уплачены налоги. Для этого работодателю нужно определить налоговый статус работника.
В определении налоговых статуса и ставки есть особенности, которые важно учитывать. Для некоторых категорий иностранцев может применяться ставка в 13% с первого дня, даже если их налоговый статус - нерезидент. Кроме того, в течение года налоговый статус может измениться, и потребуется перерасчет всех уплаченных ранее налогов. Подробнее о налогообложении иностранных граждан я писала в статье «Иностранный гражданин: налоговый резидент и нерезидент».
Чтобы быть в курсе актуальных законов, которые часто меняются, нужно регулярно изучать новые постановления и законодательные акты. А можно заключить договор сопровождения с нашей компанией, и доверить ведение дел иностранных сотрудников и компании нам. На сопровождении вы сможете получить ответы на любые вопросы по миграционным нюансам от наших экспертов бесплатно. Подробнее об услуге читайте на сайте " Отдел миграционного сопровождения".
Проверить запрет на въезд в Россию иностранному гражданину можно с помощью специального сервиса Главного управления по вопросам миграции МВД России. Обращаем внимание, что он покажет только запрет по линии МВД, то есть если запрет, например, был введен по решению Федеральной службы безопасности, в этой базе его не будет.
С иностранными гражданами можно заключить как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Выбор зависит от специфики деятельности, которую будет осуществлять работник.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.