Налог и статус - есть ли связь

Как статус и категория иностранца влияют на расчет налогов и страховых выплат

Временно пребывающие иностранцы тоже бывают разные

В категорию временно пребывающих иностранцев входит несколько групп:

• Жители ЕАЭС;
• Высококвалифицированные специалисты, ВКС;
• Визовые иностранцы;
• Безвизовые иностранцы с патентом;
• Беженцы и иностранцы с удостоверением временного убежища.

Чаще всего к налоговым нерезидентам относятся именно временно пребывающие иностранцы.

Как рассчитываются налоги для резидентов и для нерезидентов

Нерезиденты должны оплачивать НДФЛ в размере 30%. Но из этого правила есть исключения. Они сделаны для:

• Жителей ЕАЭС;
• ВКС;
• Иностранцев, работающих по патенту.

Таким образом, мы видим, что из всех временно пребывающих, налог в 30% грозит только визовым иностранцам

Но и для этой группы иностранцев есть нюансы, на которые надо обращать внимание. Дело в том, что статус резидента и нерезидента зависит от времени, которое провел иностранец в России, и может поменяться, если иностранец провел в стране более 183 дней. И тогда налоги нужно будет рассчитывать по другому. Но бывает так, что иностранец остается нерезидентом, но изменяет статус с временно пребывающего на временно проживающего. Как в таком случае должны рассчитываться налоги? Попробуем разобрать на примере.

Как рассчитывать налоги, если иностранец-нерезидент получил РВП

Можно представить, что визовый иностранец получил РВП по браку за 4 месяца. В этом случае 184 дня, которые необходимы для того, чтобы стать резидентом, еще не прошли. Нужно ли пересчитывать его налоги по новой ставке в 13 %?

Нет, такой иностранец по-прежнему будет платить налог в размере 30%, так как его положение нерезидента в данном случае не изменится. И только после того, как он пробудет в стране более 183 дней, ему можно будет пересчитать налог.

А страховые выплаты изменятся?

Да, страховые выплаты для такого иностранца будут рассчитываться по другому. В этом случае база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода в общем порядке (п. 1 ст. 421 НК РФ). Следовательно, взносы на ОМС и ВНиМ по основным тарифам (5,1% и 2,9% соответственно) исчисляются с выплат в пользу иностранного гражданина, работающего по трудовому договору, с момента приобретения им статуса временно проживающего в РФ. За тот месяц, в котором этот статус был приобретен, их нужно исчислять только с части выплат - с тех, которые были начислены со дня, в котором статус изменился, до конца месяца (Письмо ФНС России от 06.08.2019 N СД-4-11/15529@).

Нужно внимательно отслеживать не только категорию иностранца, но и его налоговый статус

Таким образом, можно сказать, что бухгалтер при работе с иностранным сотрудником должен учитывать все обстоятельства и быть очень внимательным. Так как статусы и категории иностранцев постоянно меняются, соответственно должны быть изменены и выплаты.

Если вам нужна консультация, как лучше поступить, то вы можете заказать консультацию наших экспертов. Условия и стоимость вы найдете на сайте " Альянс - Трудовая миграция".