Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Налог и статус - есть ли связь
Как статус и категория иностранца влияют на расчет налогов и страховых выплат
Временно пребывающие иностранцы тоже бывают разные
В категорию временно пребывающих иностранцев входит несколько групп:
- Жители ЕАЭС;
- Высококвалифицированные специалисты, ВКС;
- Визовые иностранцы;
- Безвизовые иностранцы с патентом;
- Беженцы и иностранцы с удостоверением временного убежища.
Чаще всего к налоговым нерезидентам относятся именно временно пребывающие иностранцы.
Как рассчитываются налоги для резидентов и для нерезидентов
Нерезиденты должны оплачивать НДФЛ в размере 30%. Но из этого правила есть исключения. Они сделаны для:
- Жителей ЕАЭС;
- ВКС;
- Иностранцев, работающих по патенту.
Таким образом, мы видим, что из всех временно пребывающих, налог в 30% грозит только визовым иностранцам
Но и для этой группы иностранцев есть нюансы, на которые надо обращать внимание. Дело в том, что статус резидента и нерезидента зависит от времени, которое провел иностранец в России, и может поменяться, если иностранец провел в стране более 183 дней. И тогда налоги нужно будет рассчитывать по другому. Но бывает так, что иностранец остается нерезидентом, но изменяет статус с временно пребывающего на временно проживающего. Как в таком случае должны рассчитываться налоги? Попробуем разобрать на примере.
Как рассчитывать налоги, если иностранец-нерезидент получил РВП
Можно представить, что визовый иностранец получил РВП по браку за 4 месяца. В этом случае 184 дня, которые необходимы для того, чтобы стать резидентом, еще не прошли. Нужно ли пересчитывать его налоги по новой ставке в 13 %?
Нет, такой иностранец по-прежнему будет платить налог в размере 30%, так как его положение нерезидента в данном случае не изменится. И только после того, как он пробудет в стране более 183 дней, ему можно будет пересчитать налог.
А страховые выплаты изменятся?
Да, страховые выплаты для такого иностранца будут рассчитываться по другому. В этом случае база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода в общем порядке (п. 1 ст. 421 НК РФ). Следовательно, взносы на ОМС и ВНиМ по основным тарифам (5,1% и 2,9% соответственно) исчисляются с выплат в пользу иностранного гражданина, работающего по трудовому договору, с момента приобретения им статуса временно проживающего в РФ. За тот месяц, в котором этот статус был приобретен, их нужно исчислять только с части выплат - с тех, которые были начислены со дня, в котором статус изменился, до конца месяца (Письмо ФНС России от 06.08.2019 N СД-4-11/15529@).
Нужно внимательно отслеживать не только категорию иностранца, но и его налоговый статус
Таким образом, можно сказать, что бухгалтер при работе с иностранным сотрудником должен учитывать все обстоятельства и быть очень внимательным. Так как статусы и категории иностранцев постоянно меняются, соответственно должны быть изменены и выплаты.
Если вам нужна консультация, как лучше поступить, то вы можете заказать консультацию наших экспертов. Условия и стоимость вы найдете на сайте " Альянс - Трудовая миграция".
- Как получить ИНН иностранцу Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) - обязательный документ для иностранного работника. Как получить ИНН иностранцу в России, разбираемся в статье.11.03.2024
- Подтверждение статуса налогового резидента РФ Чтобы работодатель мог удерживать с иностранца верный налог на зарплату, нужно определить, какой налоговый статус имеет работник.29.01.2024
- Самозанятость: закрываем 2023 год Иностранец в России может трудиться не только в качестве наемного работника, но также и открыть собственное дело, например, как самозанятый. Сотрудничество с иностранцем, который перешел на специальный налоговый режим (НПД), возможно при соблюдении ряда условий.29.12.2023