Мы уже писали про налоговый статус в статье... Он зависит от времени нахождения иностранца на территории страны. Если иностранец провел в России меньше 183 дней, то он не является налоговым резидентом. Если больше - он становится резидентом. В зависимости от этого статуса иностранец оплачивает налоги. Для резидентов ставка НДФЛ такая же, как и для россиян - 13 %, а для нерезидентов в два раза выше - 30 %. Казалось бы, все просто, но, как обычно бывает в миграционном законодательстве, в силу вступают исключения.
Итак, для каких иностранцев не действует повышенный налог нерезидента:
Эти иностранцы платят обычный налог в размере 13 % независимо от времени нахождения в стране. Но если это так, то зачем же высококвалифицированному сотруднику нужно отслеживать налоговый статус? Подробнее о налогах за иностранцев читайте в нашей Базе знаний в статье "Расчет налогов за иностранных сотрудников".
Есть ситуация, при которой налоговый статус не знает исключений - это оформление налоговых вычетов. И тут уже нельзя сказать, что иностранец - нерезидент, но... В данном вопросе есть только две возможности.
Налоговый резидент имеет право на оформление налогового вычета, нерезидент - не имеет такого права
Поэтому для ВКС, который преодолел отметку в 183 дня и стал налоговым резидентом, лучше знать о такой возможности. Теперь он сможет оформлять налоговые вычеты.
Всего существует пять видом налоговых вычетов. Мы подробно писали об этом в статье "Не только оплатить налоги, но и вернуть деньги".
Но иностранцы чаще всего претендуют на:
Как видно из абзаца выше, есть разные ситуации, при которых можно рассчитывать на налоговый вычет. Но есть общие положения, которые можно указать:
При расчете налоговых вычетов, нужно иметь в виду, что есть максимальная сумма. Например, для покупки квартиры эта сумма рассчитывается следующим образом:
2000000*13%=260000 рублей.
Именно эту сумму максимально сможет вернуть ВКС в случае, если он захочет купить квартиру.
Максимальный налоговый вычет на обучение составляет 120 тысяч рублей, на обучение ребенка - 50 тысяч рублей.
В течение шести месяцев, я января по июнь, иностранцу, нерезиденту РФ, начислялась зарплата - 200 000 руб. в месяц. С нее удерживался НДФЛ по ставке 13%. За этот период сумма выплаченного налога составила 156 000 руб. (200 000 руб. x 13% x 6 мес.).
Потом ВКС стал налоговым резидентом РФ и заявил стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. в месяц.
Расчет НДФЛ при выплате зарплаты за июль нужно выполнить следующим образом.
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за 7 месяцев (с 1 января по 31 июля включительно) с учетом предоставленного вычета:
200 000 руб. x 7 мес. - 1 400 руб. x 7 мес. = 1 400 000 руб. - 9 800 руб. = 1 390 200 руб.
Итого: налоговая база = 1 390 200 руб.
Налог организация рассчитает по ставке 13%:
1 390 200 руб. x 13% = 180 726 руб.
Итого: налог = 180 726 руб.
Сумму НДФЛ к уплате организация определит с учетом налога, ранее уплаченного по данному работнику в текущем году:
180 726 руб. - 156 000 руб. = 24 726 руб.
Итого: НДФЛ к уплате за июль по данному работнику = 24 726 руб.
Чтобы не допустить ошибку при расчете НДФЛ, рекомендуем проконсультироваться с миграционными специалистами. Условия и стоимость консультации нашего миграционного юриста вы найдете на сайте ЦВТМ - " Консультация юриста".
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.
Турция относится к списку стран, с которыми у России установлен визовый режим. Соответственно, для въезда в нашу страну турку, который планирует работать здесь, потребуется рабочая виза. Однако ее невозможно оформить без приглашения – по правилам миграционного законодательства в России должна быть организация, готовая пригласить этого иностранца на работу.
В рамках сотрудничества с иностранным гражданином работодатель обязан подавать уведомления в МВД. Основные из них, которые должны отправлять все наниматели иностранцев – это подтверждающие факт заключения или расторжения договора.