АВАНСОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЁЖ ПО ПАТЕНТУ – это платёж, который должен внести иностранный гражданин, работающий по патенту, для того, чтобы продлить срок действия своего патента на уплаченный период, но не более чем на 12 месяцев с даты выдачи патента.
Своевременно и правильно оплаченный АВАНСОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЁЖ ПО ПАТЕНТУ подтверждает, что патент иностранного сотрудника действует, и что он может работать. Если такой платеж внесен невовремя, неправильно, день в день или позже требуемой даты, то патент перестает действовать. И допускать до работы такого сотрудника – риск для компании получить штраф:
В Москве или Санкт-Петербурге либо в Московской или Ленинградской области, (п. 4 этой же статьи) работодатель получит штраф:
Штрафы для индивидуального предпринимателя такие же, как для юридических лиц.
Поэтому, когда иностранец внес ежемесячный платеж, проверьте чек на подлинность и сделайте копию чека для сохранения подтверждения, так как они имеют свойство выцветать, стираться и теряться.
СУММА ОПЛАТЫ ПО КАЖДОМУ СУБЪЕКТУ РФ ОТЛИЧАЮТСЯ!
Формула фиксированного авансового платежа:
Базовая величина Х коэффициент–дефлятор Х региональный коэффициент = сумма налога.При этом итоговая сумма платежа рассчитана со следующими особенностями:
сумма рассчитана с учетом округления согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля;
если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 в соответствии с пунктом 3 статьи 227.1 НК РФ.
Патент иностранному гражданину выдается на срок до 12 месяцев, однако, сроком действия документа считается только тот период времени, за который по нему был уплачен налог (п.5 статьи 13.3 ФЗ 115 от 25.07.2002г.)
Авансовый платеж иностранный гражданин может вносит как на один, так и сразу на несколько месяцев вперед. Например, можно оплатить налог за 3, 7 или сразу за 12 месяцев.
Авансовый платеж будет выглядеть по разному, в зависимости от того, где и как он оплачивался:
Пока не реализован онлайн-сервис проверки платежей за патент, но определить явно фальшивый чек по патенту может любой миграционный специалист.
Чаще всего, работодатели не считают нужным проверять чеки за патент. Но это необходимо, так как только они могут подтвердить тот факт, что иностранец вовремя оплатил патент за определенный срок.
Мы просто укажем вам на моменты, на которые следует обратить внимание.
1. Дата операции.
В поддельных чеках может стоять любая дата оплаты, даже несуществующая! Например, 31.11.19.
Так же проверьте, успел ли иностранец оплатить патент в положенный срок. Как это сделать – читайте ниже.
2. Сумма операции.
Авансовый платеж по патенту отличается и зависит от конкретного субъекта РФ, где иностранный гражданин работает. Именно эта сумма должна быть указана в чеке (если иностранец продлевает патент на 1 месяц) или сумма операции должна делиться на это число, если чек оплачен на несколько месяцев (например, если размер платежа 3000, а сумма операции в чеке 6000, то это значит, что чек оплачен на 2 месяца).
Обратите внимание, что ежегодно с 1 января сумма платежа по патенту будет меняться.
3. Реквизиты платежа.
Проверьте, чтобы имя и отчество иностранца были написаны, как в патенте.
Самое главное, проверьте ИНН плательщика. Патент должен оплачиваться только по личному идентификационный номеру иностранца.
Если ваш иностранный сотрудник введет чужой ИНН, можно сказать, что он выбросил деньги на ветер, так как платеж не будет засчитан, и патент перестанет действовать.
ВАЖНО: именно поэтому у каждого иностранного сотрудника должен быть оформлен ИНН. Если при устройстве на работу он отсутствует, работодатель обязан оформить ИНН для иностранного сотрудника.
Как оформить ИНН, читайте в статье нашей Базы Знаний "ИНН (пошаговая инструкция)".
4. Уникальный номер платежа.
Обязательно проверьте, чтобы данный номер не совпадал с номерами на других чеках по патенту.
Полное его совпадение сразу указывает на то, что чек поддельный.
5. Получатель платежа.
Деньги за оплату чека должны поступить именно в ту налоговую, где действует патент!
Например, если у иностранца патент действует в СПБ, то и перевод нужно осуществлять в ИФНС России по Санкт-Петербургу.До какой даты нужно оплачивать патент – до даты в первом чеке или до даты выдачи патента?
Для начала необходимо точно определиться с датой, до которой иностранному сотруднику нужно вносить оплату за патент.
Это дата выдачи патента, указанная на его обратной стороне. Если в особых отметках указана другая дата, то именно она будет датой, на которую нужно ориентироваться при оплате.
Поскольку платежи авансовые, то они должны оплачиваться до этой даты. Оплата даже день в день будет считаться просрочкой.
Оплачивать патент на работу желательно за 3-4 дня до его окончания, но и оплата в предпоследний день ошибкой не будет.
Будьте внимательны: срок окончания считается на одни сутки раньше, чем написано в патенте. То есть, если у вас в патенте стоит число 12 февраля, то оплата в следующем месяце должна быть произведена до 11 марта включительно. Если оплатить 12 марта, то это будет уже поздно.
Если иностранный гражданин не вовремя вносит оплату за патент: в день выдачи патента или с просрочкой на один или несколько дней, то это уже ПОЗДНО. Патент уже перестал действовать. Что делать?
Если иностранный сотрудник уже у вас трудоустроен, то:
Если иностранный гражданин еще не принят на работу, то принимать его нельзя. Он должен оформить себе новые документы и только после этого, снова проверив все документы, вы можете принять его на работу.
Сам иностранный гражданин, не вовремя оплативший патент и все еще находящийся в России с недействующим документов, рискует столкнуться со следующими последствиями:
Бывают случаи, когда чек, подтверждающий внесение авансового платежа, теряется, выцветает или портится. Как восстановить такие чеки?
Есть разные способы восстановления чека.
Для этого необходимо обратиться к специалисту, работающему в банке за помощью. Чтобы получить копию чека, сотруднику банка необходимо предоставить:
ВАЖНО: Обращаем ваше внимание на то, что успешность достижения вами конечной цели, а именно получения восстановленного чека за оплату патента, зависит от компетентности сотрудников отделения банка и того, каким образом вы разъясните свою просьбу консультанту.
Когда иностранный гражданин планирует выехать из России на отдых или по семейным обстоятельствам на продолжительное время (больше срока, на который уже оплачен патент), то чтобы патент не прекратил свое действие в его отсутствие, такому иностранному гражданину необходимо заранее оплатить патент на весь период его отсутствия.
Ни отпуск, ни больничный, ни праздники и выходные дни не являются основанием для отсрочки, переноса или неуплаты патента. Патент иностранного гражданина должен быть оплачен в срок, иначе он просто перестанет действовать. Оплатить позже нельзя. Такая оплата не возобновляет действие патента.
Обязанность работодателя проявить должную осмотрительность и предотвратить возникновение нарушения. Поэтому по мнению МВД и судов, если работодателю разрешено привлекать к работе иностранцев с патентом, то именно обязанность работодателя убедиться в том, что патент действующий. А значит, контролировать сроки, сумму и реквизиты платежей по патенту.
Объяснение Конституционного суда РФ по этому поводу есть в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2021 г. N 1671-О.
Одним из документов, который иностранный гражданин может оформить для официальной работы в России, является трудовой патент. Выдается он на 12 месяцев, однако сроком действия патента считает только тот период, за который иностранцем был внесен авансовый платеж за налог на доходы физических лиц. Оплату можно вносить как ежемесячно, так и сразу на несколько месяцев вперед.
Именно на этом этапе у многих возникают проблемы. Ведь задержка оплаты хотя бы на 1 день влечет прекращение действия патента, даже если иностранец продолжит платить, так как возобновить действие патента после просрочки невозможно.
Как же правильно оплачивать патент, чтобы ваш документ действовал.
Всегда оплачивайте налог до даты, которая указана на патенте. Например, если дата получения документа 23 марта, то следующий платеж необходимо внести до 23 апреля, следующий до 23 мая и так далее.
ДАТА ОПЛАТЫ ПЕРВОГО ЧЕКА НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОРИЕНТИРОМ ДЛЯ ОПЛАТЫ.
В некоторых регионах, например, в Москве, иностранец оплачивает первый чек при получении патента. При этом дата выдачи патента будет раньше даты получения и даты оплаты первого чека. Если в такой ситуации оплатить патент по первому чеку, то уже со второго месяца он перестанет действовать.
Подробнее об особенностях оплаты патента в Москве можно прочитать в статье нашего партнера в нашем журнале "Миграционный эксперт" - "Есть Москва, а есть Россия: особенности оплаты патента в столице".
Если вы в 2021 продлили патент, который получали в 2020 году, то оплату вам необходимо вносить до даты, которая указана на новом документе. Например, если на старом патенте была дата 23 марта, а на новом (продленном) 27 марта, то оплату необходимо вносить до 27 числа.
Платите за патент заранее. Так как платежи вносятся через банк, то с момента оплаты до поступления платежа на счет налоговой может пройти несколько рабочих дней. Чтобы патент считался действующим, именно сам платеж должен поступить до даты, которая указана на патенте. Поэтому лучше всего вносите оплату за 3 – 5 дней до необходимого числа, особенно перед праздничными и выходными днями.
Указывайте правильные реквизиты. Чтобы ваш платеж зачли, и срок действия патента продлили, он должен прийти именно в тот налоговый орган, за которым вы закреплены. Для этого при внесении платежа вносите реквизиты, которые указаны в вашем первом чеке, а также только свой ИНН.
ВАЖНО! Если вы ввели правильные реквизиты, а банк по какой-то причине вам отказывает в приеме платежа, то это означает, что поменялись реквизиты самой налоговой. В этой ситуации вам необходимо уточнить на официальном сайте или в самом налоговом органе новые реквизиты и вносить платежи по ним. Например, данная ситуация произошла в налоговой Всеволожского района Ленинградской области, там поменялся номер ОКАТО, и иностранные граждане не могли оплатить свой патент, не смотря на то что правильно указывали все реквизиты с первого чека.
Собираясь в отпуск, оплатите налог наперед. Так как приостановить действие патента нельзя, то перед отъездом в отпуск или на праздники за пределы РФ внесите оплату за весь период вашего отсутствия.
После возвращения в РФ продолжайте платить по старым реквизитам. Не смотря на то что после возвращения из отпуска вы получите новую миграционную карту и оформите новую регистрацию, оплату по патенту вы должны будете вносить по тем реквизитам, по которым вы оплачивали налог до отъезда.
Не выбрасывайте чеки. Чеки являются подтверждением того, что ваш патент действителен, что вы находитесь в России легально, и они понадобятся для переоформления документа на следующий год. Также, если вам по какой-либо причине поставят запрет на въезд, то чеки будут являться единственным доказательством того, что вы находились в России легально.
Патент будет аннулирован за предоставление подложного документа. Иностранец получит административный штраф и может получить запрет на въезд в Россию до 10 лет.
Допущение ошибки при оплате авансовых платежей – одна из причин, по которым иностранцу могут отказать в переоформлении патента. Это происходит в силу того, что некорректный платеж не попадает в базу МВД и патент становится недействительным. Это достаточно серьезная проблема, поэтому, прежде чем перейти к перечислению ошибок, расскажем о последствиях для иностранца и его нанимателя.
Патент позволяет безвизовым иностранцам из ряда стран работать в России. Но чтобы он действовал, он должен быть оплачен без задержек. Даже если срок оплаты попадает на праздничные дни.
МВД завершило работу над законопроектом “Об условиях въезда в Российскую Федерацию и выезда из Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства, а также условиях их пребывания и проживания на территории Российской Федерации” и предоставило его на рассмотрение в Правительство РФ.
Иностранный сотрудник платит налоги дважды: авансом, когда вносит платеж по патенту, и по факту работы, когда налог с зарплаты удерживает работодатель. Избежать этого можно с помощью возмещения НДФЛ работодателем.
Иностранцы с патентом составляют значительную часть иностранцев, работающих в РФ. Работодатели должны знать требования к этому документу, чтобы не столкнуться с последствиями нарушений миграционного законодательства.
Патент иностранному гражданину нужно оплачивать не только в срок, но и по верным реквизитам.
Проверить срок действия патента перед приемом на работу иностранного гражданина и контролировать его во время всей работы иностранца в компании - обязанность работодателя.
Оплата патентов иностранных сотрудников - это головная боль большинства работодателей. И решать ее можно по-разному. Один из вариантов - терминалы оплаты.
Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) - обязательный документ для иностранного работника. Как получить ИНН иностранцу в России, разбираемся в статье.
Патент не только позволяет безвизовому иностранцу работать в России, но является одним из оснований для его нахождения в стране. Внесение авансовых налоговых платежей по патенту продлевает срок его действия и является обязанностью иностранца. Если эту задачу берет на себя работодатель, то это не означает, что иностранец может больше не контролировать оплату патента.