Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Подробнее остановимся на некоторых особых категориях.
• Иностранцы с патентами
Вне зависимости от того, кем они являются – резидентами или нерезидентами – НДФЛ иностранного гражданина с патентом будет таким же, как и у граждан РФ, т. е. 13% с годового дохода до 2,4 млн руб. Единственный момент, который стоит учитывать это то, что они дополнительно ежемесячно вносят платежи за патент.
При этом работодатель может уменьшить налоговые платежи с заработной платы на сумму платежей за патент. Для этого мигрант должен написать соответствующее заявление, работодатель – отправить заявление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ в налоговую. Если налоговая дает свое согласие на уменьшение НДФЛ за патент, то после этого следующие платежи, которые работодатель должен перечислять в налоговую с зарплаты, он может уменьшить на сумму оплаты за патент.
• Высококвалифицированные иностранные специалисты
У них налогообложение происходит по тем же принципам, что и у налоговых резидентов, даже несмотря на то, что они могут не являться налоговыми резидентами. Единственное исключение – нужно внимательно смотреть на тип выплат, потому что когда мы говорим, что ставка налогообложения такая же, как у резидентов, мы имеем в виду заработную плату. Однако помимо этого работодатель может выплачивать и другие денежные компенсации, например, материальную помощь, которые уже будут облагаться соответствующими налогами.
• Граждане ЕАЭС
Когда вы принимаете таких иностранцев на работу, вы по ним начисляете такие же налоги, как по резидентам. Однако в конце года перед подачей закрывающей отчетности вы должны сделать сверку по въездам и выездам сотрудника, проверить резидент он или нет, а после этого уже пересчитать налоги в соответствии с этой логикой. Даже если вы по нему отчисляли раньше налог как по резиденту, но выяснили, что он не резидент, то вы должны все пересчитать.
Важная информация: налоговая уже с 2025 года планирует более тесную интеграцию с сервисами по вопросам миграции. Таким образом, она сможет видеть сведения по всем въездам и выездам иностранцев.
Подоходный налог иностранных граждан других категорий основывается на принципе, резиденты они или нет. То есть если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то налогообложение у них такое же, как у граждан Российской Федерации, то есть прогрессивная ставка. Если не резидент, то 30% с его доходов.
Напоминаем, что со следующего года у нас немного изменится прогрессивная ставка налогообложения. Она будет распространяться и на тех иностранных граждан, которые являются резидентами, а также на мигрантов с патентами и на высококвалифицированных иностранных специалистов.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.
Турция относится к списку стран, с которыми у России установлен визовый режим. Соответственно, для въезда в нашу страну турку, который планирует работать здесь, потребуется рабочая виза. Однако ее невозможно оформить без приглашения – по правилам миграционного законодательства в России должна быть организация, готовая пригласить этого иностранца на работу.
В рамках сотрудничества с иностранным гражданином работодатель обязан подавать уведомления в МВД. Основные из них, которые должны отправлять все наниматели иностранцев – это подтверждающие факт заключения или расторжения договора.
Часто работодатели иностранных граждан допускают ошибки во время сотрудничества с ними. Причем такие упущения могут происходить на разных этапах работы – от проверки документов перед приемом до увольнения мигранта из организации.