Налоги за иностранцев в РФ

Выплачивая заработную плату, работодатель обязан перечислять страховые взносы и подоходный налог за своих сотрудников. Размер этих отчислений определяется индивидуально и во многом зависит от налогового статуса гражданина, работающего по трудовому договору.

Получить консультацию миграционного юриста

Налоговый статус гражданина: резиденты и нерезиденты РФ

Налоги иностранных работников сильно зависят от того, сколько времени в году иностранцы находятся на территории России. Если больше 183 дней (полугода), сотрудник является налоговым резидентом РФ, а значит, обладает следующими преимуществами:

• Ставка подоходного налога составляет 13%. При этом для налоговых отчислений учитываются все доходы, в том числе и полученные за пределами РФ;
• Появляется возможность получения налогового вычета за социально значимые расходы.

Если же человек находится в России меньше 183 дней в году, его налоговый статус приравнивается к нерезиденту РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). В этом случае возможность получения налогового вычета пропадает, а размер НДФЛ составляет 30% от доходов. Но при этом, учитываются только те доходы, которые получены на территории России.

Иностранный гражданин налоговый резидент получает те же преимущества, что и граждане РФ, находящиеся в этом налоговом статусе. Сам статус резидента и нерезидента не зависит от гражданства. Он определяется исключительно числом дней пребывания в РФ.

Определяем размер налоговых отчислений за иностранца

Чтобы понять, считать ли сотрудника налоговым резидентом, нужно проверить количество дней нахождения в РФ по отметкам о пересечении границы в паспорте.

Но при определении налоговой ставки нужно учитывать особенные правила в отношении некоторых категорий иностранцев:

• Для безвизовых граждан, работающих по патенту, сохраняется ставка 13%, независимо от их статуса резидента или нерезидента (п.3 ст. 224 НК РФ);
• То же правило действует и для высококвалифицированных специалистов;
• Под льготную ставку попадают участники Госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ соотечественников, члены экипажей российских судов, беженцы из других государств;
• Льготная ставка 13% НДФЛ с первого дня пребывания в России действует и для граждан ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан). Но по итогам года для граждан ЕАЭС производится перерасчет. Если за 12 месяцев календарного года иностранец так и не стал резидентом РФ, налог на доход иностранного гражданина пересчитывается по ставке 30%.

Расчет подоходного налога ― не такая простая задача, как это может показаться на первый взгляд. Чтобы правильно рассчитать налоги за иностранных граждан в РФ и избежать претензий со стороны контролирующих органов, которые могут обернуться серьезными штрафами, заключите договор с " Отделом миграционного сопровождения".  Эксперты проконсультируют по вопросам налоговых и страховых отчислений, а также возьмут на себя заботы по ведению миграционного документооборота по иностранным работникам.