Валютное законодательство и ответственность

Международная трудовая миграция стала неотъемлемой частью мировой экономики. Россия, как одна из крупнейших экономических держав, привлекает иностранных специалистов со всего мира. Но существует ряд валютных ограничений и правил, которые обязательно должны соблюдаться работодателями, чтобы избежать нежелательных юридических последствий.

Получить консультацию миграционного юриста

Валютное законодательство по иностранцам: правила

Валютное законодательство РФ регулирует оборот валюты на территории страны и предусматривает различные правила для внутренних иностранных работников. Первоочередным условием для выплаты зарплаты иностранному работнику является его валютный статус.

• Согласно валютному законодательству, иностранные граждане, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, считаются валютными резидентами. Выплата зарплаты резиденту может происходить как в безналичной, так и в наличной форме.
• Все остальные иностранные работники, не имеющие вида на жительство, считаются валютными нерезидентами. Выплата зарплаты нерезиденту возможна исключительно в безналичной форме, то есть на карту.

Выплата зарплаты нерезиденту наличными деньгами из кассы предприятия - это нарушение, за которое законом предусмотрена административная ответственность. О том, как и на каком основании ее назначают, есть пояснения в Письме ФНС России от 14.07.2023 N Д-5-17/39@.

Размер ответственности за нарушения валютного законодательства

Нарушение правил выплаты зарплаты иностранным гражданам может привести к серьезным административным последствиям как для юридического лица, так и для его должностных лиц.

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо может быть оштрафовано в размере от 20 000 до 30 000 рублей, если будет установлено, что была произведена выплата зарплаты наличными нерезиденту, нарушая тем самым валютное законодательство. Компания, в свою очередь, может быть оштрафована в размере от 75% до 100% от суммы выплаченной зарплаты нерезиденту, если выяснится, что она не приняла должных мер для соблюдения закона.

Наказание за выплату зарплаты наличными нерезиденту может быть наказано и должностное лицо, и юридическое лицо.

Несколько нарушений, обнаруженных в рамках одной проверки

Часто бывает так, что в ходе одной проверки выявляются несколько административных правонарушений. В таких случаях возникает вопрос о порядке назначения административного наказания.

Согласно частям 5 и 6 статьи 4.4 КоАП РФ, за совершение нескольких нарушений по одной статье может быть назначено одно наказание. В отношении миграционных нарушений это правило не работает: там штрафуют за нарушения по каждому иностранному сотруднику. Но в отношении валютного законодательства это правило действует. 

При наличии нескольких нарушений валютного законодательства, работодатель может быть оштрафован только однажды, но размер штрафа будет зависеть от общего ущерба, причиненного этими нарушениями.

Например, если в ходе проверки установили, что компания выплатила иностранцу-нерезиденту зарплату наличными:

• 10 марта 2023 года - в сумме 50 000 руб., 
• 9 апреля 2023 года - 50 000 руб.
• и 7 мая 2023 года - 45 000 руб.,

то юридическое лицо будет нести ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и общая сумма нарушений составит 145 000 руб. Следовательно, и размер  штрафа будет от 20% до 40% от 145 000 руб.

Если нарушение наказывается фиксированной суммой штрафа, то они не суммируются. Штраф выписывается один за все нарушения. Этим ответственность за валютное нарушение сильно отличается от ответственности за миграционное. 

Наказание за первое нарушение валютного законодательства

Наказания за незаконные валютные операции, а именно такими считаются случаи выплаты денег наличными иностранному сотруднику нерезиденты, считаются общественно опасными и причиняющими вред безопасности государству, поэтому заменить штраф на предупреждение в данном случае нельзя. 

А при других нарушениях валютного законодательства для замены штрафа на предупреждение учитывают наличие других нарушений, которые могут никак не связаны быть именно с валютным регулированием. И если такие нарушения есть, то штраф на предупреждение тоже не заменят. 

Поэтому работодатели  должны быть внимательными к валютному статусу своих сотрудников и всегда следовать действующему законодательству. Поскольку валютный статус зависит исключительно от наличия у иностранного гражданина вида на жительство, то при выдаче зарплаты бухгалтерия должна четко понимать, кому нужно платить на карту, а кому можно выдать зарплату наличными. 

Чтобы быстро проверить статус своих сотрудников бухгалтерия может воспользоваться нашей программой "Мигрант-онлайн", если в компании миграционный учет работников ведется в ней. О других возможностях программы можно почитать на сайте " Мигрант-онлайн".