Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую часть доходов, с которых оплачены налоги. В некоторых случаях налоговым вычетом называют прямой возврат части уплаченных налогов. Например, при покупке или продаже недвижимости, при продаже автомобиля. Также налоговый вычет положен при оплате лечения или обучения. Причем право на налоговый вычет сохраняется и в случае оплаты лечения или обучения близких родственников.
Подразделяют пять видов налоговых вычетов. Среди них наиболее распространенные:
Существуют также инвестиционные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами.
Иностранные граждане имеют право на все перечисленные виды налоговых вычетов. В Налоговом Кодексе говорится, что на налоговый вычет могут рассчитывать все граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ. Нерезиденты не могут претендовать на налоговый вычет.
Но надо иметь в виду, что статус налогового резидента может изменяться. Только что приехавший в страну иностранец, который изначально имеет статус нерезидента, может, прожив в России более полугода за год, стать налоговым резидентом. И наоборот - иностранец - налоговый резидент, который прожил за пределами России дольше полугода может стать налоговым нерезидентом.
Если иностранец был нерезидентом, но за год его статус изменился и он стал налоговым резидентом, то ему положены налоговые вычеты и пересчет НДФЛ в случае изменения ставки (если он не подпадает под исключения и его ставка как нерезидента равнялась 30 процентам)
Наличие или отсутствие гражданства не влияют на возможность или невозможность оформить налоговый вычет. Не влияет на это и категория, к которой относится иностранец - он может быть визовым работником с разрешением на работу, он может быть безвизовым работником по патенту или ВКС. Правила едины для всех. Следует обратить внимание на то, что ставка НДФЛ также не является показателем. Даже иностранцы со ставкой 13 процентов НДФЛ не смогут оформить налоговый вычет, если они не являются налоговыми резидентами России.
Основное - на что должен обращать внимание бухгалтер при оформлении налогового вычета - это статус иностранца. Если иностранец - не резидент, вычет оформить нельзя.
Некоторые работодатели рассматривают не только традиционный офисный формат работы мигрантов. В ряде случаев это действительно обоснованно. В связи с этим у них возникает вопрос: может ли иностранный гражданин работать удаленно, не будет ли это нарушением миграционного законодательства?
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент. Напомним, что налоговыми резидентами являются лица, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Принять на работу визового иностранного студента можно так же, как и безвизового по одному из 4 оснований.
Иностранные граждане при трудоустройстве предоставляют работодателю свои разрешительные документы. С визовыми мигрантами все относительно просто – большинство документов начинает оформляться самим работодателем еще до их въезда.
Начнем с краткого описания особенностей полиса обязательного медицинского страхования (ОМС) и добровольного медицинского страхования (ДМС).
Работодатель, который привлек высококвалифицированного специалиста (ВКС), обязан выплачивать ему заработную плату определенного размера. В общем случае это 750 000 рублей в квартал. О том, что он выплачивает заработную плату, он подает отчеты в МВД.
Миграционное законодательство нашей страны – достаточно сложная тема, в которой многим работодателям сложно разобраться. Часто специалисты, занимающиеся оформлением иностранных сотрудников, прибегают к помощи различных интернет-ресурсов.
Патент – это документ, который дает определенным категориям иностранных граждан право на работу на территории нашего государства. Информация о патентах мигрантов, своевременно и корректно внесенных налоговых платежах по ним загружается в базу МВД и хранится в ней.
Турция относится к списку стран, с которыми у России установлен визовый режим. Соответственно, для въезда в нашу страну турку, который планирует работать здесь, потребуется рабочая виза. Однако ее невозможно оформить без приглашения – по правилам миграционного законодательства в России должна быть организация, готовая пригласить этого иностранца на работу.
В рамках сотрудничества с иностранным гражданином работодатель обязан подавать уведомления в МВД. Основные из них, которые должны отправлять все наниматели иностранцев – это подтверждающие факт заключения или расторжения договора.