Налоговый статус иностранца: как считать 183 дня

Налоги, которые платит за иностранца работодатель, зависят от его налогового статуса.

Получить консультацию юриста

Все иностранцы, работающие в России, платят налоги. В том числе, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). И ставка, по которой рассчитывается налог, зависит от налогового статуса иностранца в РФ. А он, в свою очередь, зависит от срока, который иностранец пребывает в РФ.

Налоговый и правовой статусы иностранца не зависят друг от друга.

Об этом я подробно писала в статье «Правовые и налоговые статуса иностранца не зависят друг от друга».

Поэтому даже если у иностранца есть разрешение на временное проживание или вид на жительство, ставка, по которой иностранец будет платить НДФЛ, будет зависеть от того, является ли иностранец налоговым резидентом или нерезидентом.

Налоговый резидент и нерезидент: в чем разница

Налоговый резидент – человек, который находится на территории РФ более 183 суток в течение календарного года. Ставка, по которой резидент платит НДФЛ – 13%.

Все, кто находятся в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, считаются налоговыми нерезидентами. Они платят налог по ставке 30%.

Налоговым нерезидентом может стать и гражданин России, которые находится вне страны больше 183 дней.

Однако есть иностранцы, чей срок пребывания в РФ не влияет на налоговую ставку. Они платят налог по ставке 13% с 1 дня пребывания в России:

• безвизовые иностранцы с патентом;
• высококвалифицированные специалисты;
• граждане ЕАЭС;
• участники программы добровольного переселения соотечественников;
• беженцы и лица с временным убежищем.

Тем не менее, определять статус для таких иностранцев тоже нужно, потому что этого зависят доступные им налоговые вычеты.

Примечание редакции: на какие вычеты имеют право иностранные резиденты на примере ВКС, читайте в статье " Когда ВКС - резидент".

Как считать 183 дня для определения налогового статуса

Чтобы платить налоги по сниженной ставке или иметь право на налоговый вычет, работодателям и иностранцам нужно четко рассчитывать сроки пребывания в РФ. При этом важно учитывать, что:

• для присвоения статуса налогового резидента нужно находиться 183 дня в сумме в течение календарного года. При этом не обязательно, чтобы эти дни следовали друг за другом непрерывно;
• расчет ведется в календарных днях, поэтому день прибытия и убытия, которые отмечают в миграционной карте, тоже учитываются.

Чтобы правильно рассчитывать и уплачивать налоги, оформлять вычеты иностранному сотруднику, миграционному специалисту в компании важно разбираться не только в миграционных документах, но и в правилах трудового, налогового и валютного законодательства в отношении иностранца. Поэтому на наших курсах ученики получают полную информацию из всех источников права о том, как работать с любым иностранцем правильно, по закону и без штрафов. Подробнее о нашем полном курсе с государственной лицензией читайте на сайте "Школа Миграционных Специалистов".